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[单选题]

某企业2009年1月1日持有一项可供出售金融资产，取得成本为2500万元, 2009年12月31日公允价值为3000万元,则产生的暂时性差异为（)。

A.应纳税暂时性差异500万元

B.可抵扣暂时性差异500万元

C.应纳税暂时性差异5500万元

D.可抵扣暂时性差异5000万元

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第1题

某企业2015年7月1日购入一项交易性金融资产，取得成本300万元，2015年12月31日公允价值为320万元，所得税税率25%。2015年末该项金融资产的计税基础是（)。

A.300万元

B.320万元

C.240万元

D.225万元

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第2题

某企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×18年7月1日购入一幢建筑物，并于当日对外出租。该建筑物的实际取得成本为5100万元，用银行存款付讫，预计使用年限为20年，预计净残值为100万元。2×18年12月31日，该投资性房地产的公允价值为5080万元。2×19年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为5500万元，不考虑其他因素，该企业处置投资性房地产时影响营业成本的金额为()万元。

A.5080

B.5100

C.420

D.5500

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第3题

甲公司于2010年初以135万元取得一项交易性金融资产，2010年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2010年末的计税基础为（）万元。

A.150

B.135

C.285

D.15

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第4题

我国首次对外谈签税收情报交换协定的时间是（)。

A.2008年12月1日

B.2008年1月1日

C.2009年12月1日

D.2009年1月1日

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第5题

某房地产企业2018年1月1日将成本为100万元、公允价值为160万元的商品房，转为按照公允价值计量的投资性房地产,2018年末该房屋的公允价值为200万元。2018年末该投资性房地产的账面价值应该是()万元。

A.200

B.100

C.160

D.40

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第6题

A企业持有B企业发行的永续债，且暂未执行新金融工具准则，A企业判定其持有的该永续债属于权益工具。则A企业可能将该永续债分类为（)。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

B.以摊余成本计量的金融资产

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

D.可供出售金融资产(权益工具)

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第7题

2020年1月1日，甲公司以银行存款2500万元取得乙Z公司20%有表决权的股份，对乙公司具有重大影响，采用权益法核算;乙公司当日可辨认净资产的公允价值为13000万元，除-批存货的账面价值为300万元、公允价值为350万元以外，其他各项可辨认净资产账面价值与公允价值相同。乙公司2020年度实现的净利润为1000万元，截至2020年底，购买日存货已对外销售70%。不考虑其他因素，2020年12月31日，甲公司该项长期股权投资的账面余额为()万元。

A.2693

B.2740

C.2793

D.2797

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第8题

自（)起，我国实施《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税。

A.2008年1月1日

B.2007年3月16日

C.2007年12月6日

D.2009年1月1日

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第9题

某企业2014年7月1日购入股票100万股，每股21元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利为每股0．4元，另支付交易费用20万元，企业将其划分为交易性金融资产，2014年12月31日，股票的公允价值为2 200万元，其账面价值为（）万元。

A.2 100

B.2 120

C.2 060

D.2 200

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第10题

2018年12月1日，某企业“交易性金融资产——A上市公司股票”借方余额为1 000 000元：12月31日，A上市公司股票的公允价值为1 050 000元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业持有A上市公司股票相关会计处理正确的是（）。

A.贷记“营业外收入”科目50 000元

B.贷记“资本公积”科目50 000元

C.贷记“公允价值变动损益”科目50 000元

D.贷记“投资收益”科目50 000元

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