题目
A.各部门、各子公司负责人
B.紫光环保业务分管领导
C.紫光环保采购分管领导
D.紫光环保总经理
第2题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2017年全年发生与收入和收益相关的业务如下:
(1)3月2日,将一批商品出售给A公司,该批商品的标价为200万元,成本为150万元,A公司给予A公司10%的商业折扣,A公司按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时根据合同约定现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。A公司于3月18日将扣除现金折扣后的金额支付给A公司。
(2)5月9日,A公司将一批商品交于B公司进行代销,该批商品的成本为80万元,与B公司委托结算价款为100万元(不含增值税)。同时按结算价款的5%向B公司支付代销手续费。
(3)8月1日,A公司将自行研发的一项非专利技术使用权出租给C公司,租期2年且不提供后续服务,根据合同约定C公司一次性支付非专利技术使用费24万元(不含增值税,增值税税率为6%)。A公司当日收到租赁费和增值税。
(4)10月22日,A公司去年销售给乙公司一批商品被退回,去年A公司已经确认收入。根据合同约定退货符合规定,A公司向乙公司开具红字增值税专用发票注明价款100万元,增值税税额为17万元。已知该批货物的成本为60万元,当日A公司以银行转账方式支付上述款项。
(5)11月2日,A公司接受丙公司委托为其开发一项非专利技术,合同总价款为200万元,签订合同当日丙公司预付研发款50万元。截止12月31日A公司已发生研发成本45万元,预计还将发生研发成本105万元。A公司按已发生成本占估计总成本比例计算完工进度。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案金额以万元表示)
1、根据资料(1),下列会计表述正确的是()。
A、A公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入
B、A公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入
C、A公司应确认的财务费用为2万元
D、该笔业务对当月损益的影响金额为28.2万元
2、根据资料(2),下列会计处理正确的是()。
A、借:主营业务成本 80 贷:库存商品 80
B、借:委托代销商品 100 贷:主营业务收入 100
C、借:应收账款 100 贷:主营业务收入 100
D、借:委托代销商品 80 贷:库存商品 80
3、根据资料(3),下列表述正确的是()。
A、A公司当年确认12万元收入
B、A公司当年确认5万元收入
C、A公司当年应确认24万元收入
D、A公司应确认预收账款19万元
4、根据资料(4),下列会计处理不正确的是()。
A、借:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(进项税额) 17 贷:银行存款 117
B、借:主营业务收入 40 库存商品 60 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:银行存款 117
C、借:主营业务收入 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 贷:银行存款 117
D、借:库存商品 60 贷:主营业务成本 60
5、根据资料(5),A公司应确认收入()万元。
A、45
B、50
C、60
D、200
第3题
(业务处理)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入是逐笔结转,不考虑其他因素。2014年12月,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1日,与乙公司签订为期6个月的劳务合同,合同总价款为210万元,待完工时一次性收取。至12月31日,实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬),估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计,甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
(2)5日,经甲公司管理处研究决定,向行政管理人员发放自产产品作为福利,该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元,市场销售价格为20万元。
(3)8日,向丙公司转让一项专利的使用权,一次性收取使用费30万元存入银行,且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
(4)10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的销售价格为40万元,款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
(5)20日,甲公司完成了政府下达的技能培训任务,收到财政补助资金10万元存入银行
(6)本月共计发生管理费用43.4万元,财务费用5万元,营业外支出5万元。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、根据资料(1),计算甲公司2014年12月31日应确认的劳务收入额。
2、根据资料(2),做出甲公司决定并发放职工福利的会计分录。
3、根据资料(1)至(5),计算甲公司2014年12月利润表中营业收入项目的本期金额。
4、根据资料(1)至(6),计算甲公司2013年12月份实现的利润总额。
第5题
A.10
B.5
C.15
D.20
第6题
(1)2016年3月25日,A公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元,该批商品成本为2400万元,计提存货跌价准备100万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。4月5日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。5月10日,A公司收到丙公司支付的款项3159万元。
(2)2016年11月20日,A公司与戊公司签订一项为期3个月的劳务合同,合同总收入为90万元,当日,收到戊公司预付的合同款45万元。12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(3)2016年11月30日,A公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为80万元,售价100万元(不含增值税)。2016年12月实际发放给职工。(4)2016年12月1日,销售材料一批,成本为30万元,售价为40万元(不含税)。款项已收存银行。(5)2016年12月31日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费60万元,不提供后续服务。(6)2016年12月31日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升50万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
<1>、根据资料(1),下列分录正确的是()。
A、2016年3月25日借:应收账款3510贷:主营业务收入3000应交税费——应交增值税(销项税额)510
B、2016年3月25日借:主营业务成本2300存货跌价准备100贷:库存商品2400
C、2016年4月5日借:主营业务收入300应交税费——应交增值税(销项税额)51贷:应收账款351
D、2016年5月10日借:银行存款3159贷:应收账款3159
<2>、根据资料(2),有关劳务收入的说法中正确的是()。
A、劳务的完工进度按照专业测量师的测量结果确定为40%
B、劳务的收入按照36万元确认
C、劳务的成本按照28万元确认
D、劳务的成本按照30万元确认
<3>、上述交易事项2016年应确认的营业收入和营业成本分别为()万元。
A、营业收入2936
B、营业收入2756
C、营业成本2438
D、营业成本2500
<4>、上述交易事项对管理费用的影响金额为()万元。
A、100
B、117
C、17
D、80
<5>、上述交易事项对2016年营业利润的影响金额为()万元。
A、350
B、355
C、345
D、431
第7题
A.20万元
B.11万元
C.80万元
D.70万元
第8题
(300- 100 +50)×4%=10(万元)
300 x4%=12(万元)
(300 - 100)×4%=8(万元)
(300 +50) x4%=14(万元)
第9题
A.0
B.30
C.75
D.50
第10题
A.10
B.6
C.15
D.0
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