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[单选题]

甲公司2019年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元，在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某灾区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（800+90）×25%-70=152.5万元

B.800×25%-70=130（万元）

C.（800+800×12%）×25%-70=154（万元）

D.【800-（800×12%-90）】×25%-70=128.5（万元）

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ABCD

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第1题

甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了

通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A．（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B．300×25%-60=15（万元）

C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D．[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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第2题

2019年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术允许按照175％进行摊销。假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有（)。

A.2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元

B.专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

C.2019年应交所得税为2500万元

D.2019年所得税费用为2000万元

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第3题

A.2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元

B.专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

C.2019年应交所得税为2500万元

D.2019年所得税费用为2000万元

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第4题

A.2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元

B.专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

C.2019年应交所得税为2500万元

D.2019年所得税费用为2000万元

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第5题

A.2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元

B.专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

C.2019年应交所得税为2500万元

D.2019年所得税费用为2000万元

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第6题

甲公司于2014年成立（所得税率为25％)，当年发生亏损80万元，2015年至2019年每年实现利润总额为10万元，则2019年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（)万元。

A.20

B.80

C.30

D.42.5

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第7题

甲公司于2014年成立（所得税率为25％)，当年发生亏损80万元，2015年至2019年每年实现利润总额为10万元，则2019年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（)万元

A.20

B.80

C.30

D.42.5

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第8题

5、甲公司于2014年成立（所得税率为25％)，当年发生亏损80万元，2015年至2019年每年实现利润总额为10万元，则2019年年底该企业“利润分配——未分配利润”科目的借方余额为（)万元。

A.20

B.80

C.30

D.42.5

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第9题

4.2019年甲公司实现利润总额210万元，包括：2019年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2019年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。计算甲公司2019年的所得税费用。

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