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[单选题]

某公司1月1日递延所得税负债账面累计贷方余额15000元，递延所得税资产账面累计借方余额5000元，该年度发生可抵扣暂时性差额50000元，应纳税暂时性差额30000元，所得税税率30%，12月31日递延所得税收益或费用的账面余额为( )。

A.递延所得税收益30000

B.递延所得税收益10000

C.递延所得税费用4000

D.递延所得税费用16000

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第1题

某公司2014年1月1日开业，2014年和2015年免征企业所得税，公司适用企业所得税税率为25%，该公司2014年1月起开始对一项固定资产计提折旧，2014年12月31日，该项固定资产的账面价值为8 000万元，计税基础为7 600万元。则2014年12月31日的会计处理为()。

A.属于免税期间,不确认递延所得税负债

B.确认递延所得税负债400万元

C.确认递延所得税负债100万元

D.转回递延所得税负债100万元

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第2题

某公司2001年1月1日递延税款账面累计贷方余额为33万元，本年度发生可抵减时间性差异的所得税影响金额为10万元，应纳税时间性差异的所得税影响金额为8万元。则该公司2001年12月31日递延税款账面累计贷方余额为（）万元。

A.33

B.35

C.31

D.43

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第3题

某公司2003年1月1日“递延税款”账户账面累计贷方余额为330万元,本年度发生可抵减时间性差异的所得
税影响金额为132万元,应纳税时间性差异的所得税影响金额为66万元,则该公司2003年12月31日递延税款账面累计贷方余额为()元。

A．132

B．528

C．396

D．264

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第4题

22、按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）。

A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

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第5题

6、按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）。

A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

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第6题

按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。

A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

E.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

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第7题

某公司于2008年1月1日开业，2008年和2009年免征企业所得税，从2010年开始适用税率为25%的所得税。某设备于2008
年开始计提折旧，2008年12月31日其账面价值为8200万元，计税基础为6000万元，2009年12月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。计算2009年应确认的递延所得税负债发生额。
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第8题

13、下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。

A.本期应交所得税

B.本期递延所得税资产借方发生额

C.本期递延所得税资产贷方发生额

D.本期递延所得税负债借方发生额

E.本期递延所得税负债贷方发生额

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第9题

下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。

A.本期应交所得税

B.本期递延所得税资产借方发生额

C.本期递延所得税资产贷方发生额

D.本期递延所得税负债借方发生额

E.本期递延所得税负债贷方发生额

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第10题

13、下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（）。

A.本期应交所得税

B.本期递延所得税资产借方发生额

C.本期递延所得税资产贷方发生额

D.本期递延所得税负债借方发生额

E.本期递延所得税负债贷方发生额

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