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[单选题]

经海公司2017年度应纳税所得额为200万元，递延所得税负债期初余额为5万元，期末余额为10万元，递延所得税资产的期初余额为8万元，期末无余额。经海公司适用的企业所得税税率为25%，则经海公司2017年度应确认的所得税费用为（）万元

A.63

B.50

C.37

D.68

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ABCD

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第1题

2017年度,甲公司当期应交所得税为15800万元,递延所得税资产本期净增加320万元（其中20万元相应增加了其他综合收益),递延所得税负债未发生变化。不考虑其他因素,甲公司2017年度利润表中应列的所得税费用金额为（)万元。

A.16120

B.15480

C.15500

D.16100

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第2题

白城公司因为未决诉讼之或有事项，确认了预计负债100万元，假定企业所得税税率25%，白城公司应纳税所得额多年持续远远高于100万元。下列处理正确的是（)万元。

A.确认预计负债100万元，确认递延所得税资产25万元

B.确认预计负债100万元，确认递延所得税负债25万元

C.确认预计负债100万元，不确认递延所得税资产

D.确认预计负债100万元，不确认递延所得税负债

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第3题

甲企业20X8年初的递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元，20X8年甲企业转销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，转销应纳税暂时性差异20万元，发生应纳税暂时性差异50万元，除此之外未发生其他暂时性差异。假定该企业适用的所得税税率始终为25%，不考虑直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响，则该企业20X8年度的递延所得税的发生额为()万元。

A.20

B.25

C.50

D.12.5

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第4题

甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资薪金总额为40万元,全年拔缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为（)万元。

A.1

B.0

C.2

D.0.8

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第5题

甲公司2020年度实现净利润1500万元。其他有关资料如下:本期计提固定资产F减值准备50万元,长期待摊费用本期摊销额为20万元，处置无形资产损失为10万元，经营性应收项目增加45万元,递延所得税负债增加25万元，固定资产折旧为25万元，无形资产摊销为10万元。假定长期待摊费用的摊销、递延所得税负债的增加、固定资产折旧、无形资产的摊销均影响当期利润，不存在其他调整经营活动现金流量的项目，则甲公司2020年经营活动产生的现金流量净额为()元。

A.1575

B.1595

C.1615

D.1685

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第6题

甲公司为符合条件的小型微利企业,经主管税务机关核定2015年度亏损8万元,2016年度亏损3万元,2017年度盈利16万元,无其他需要纳税调整的事项。甲公司2017年度应缴纳的企业所得税税额为（)万元。

A.1

B.1.6

C.0.5

D.3.2

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第7题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第8题

2016年11月1日，大华公司将购入的股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若大华公司适用的企业所得税税率为25%，则大华公司下列表述中错误的是()。(2018年)

A.金融资产计税基础为996万元

B.应确认递延所得税资产24万元

C.金融资产入账价值为1000万元

D.应确认递延所得税负债24万元

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第9题

A公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。A公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()万元。

A.45

B.55

C.60

D.65

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第10题

2016年某企业取得债券投资利息收入15万元，其中国债利息收入5万元，全年税前利润总额为150万元，所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。不考虑其他因素，2016年该企业的净利润为（）万元。

A.112．5

B.63．75

C.116．75

D.111．25

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