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[单选题]

麓山公司适用的所得税税率为 25%，各年税前会计利润均为 1000 万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2020 年转回以前年度计提的坏账准备 100 万元。下列关于麓山公司 2020 年有关所得税的会计处理，错误的是()。

A.纳税调整减少 100万元

B.2020 年产生应纳税暂时性差异 100 万元

C.2020 年确认递延所得税资产贷方发生额 25 万元

D.2020 年确认递延所得税费用 25 万元

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ABCD

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第1题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第2题

麓山公司是湘水公司的母公司。2020年湘水公司从麓山公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。麓山公司A商品每件成本为1.5万元。2020年湘水公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2020年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;湘水公司对A商品计提存货跌价准备20万元。麓山、湘水公司适用的所得税税率均为25%，预计在未来期间不会发生变更;预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑增值税等其他因素，麓山公司2020年合并资产负债表中递延所得税资产应确认的金额是()万元。

A.0

B.5226

C.7.5

D.12.5

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第3题

乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25％。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为（）万元。

A.260

B.250

C.265

D.255

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第4题

金枫公司息税前利润为1000万元，债务资金为400万元，债务税前利息率为6%，所得税税率为25%，权益资金为5200万元，普通股资本成本为12%，则在企业价值比较法下，公司此时股票的市场价值为()万元。

A.2200

B.6100

C.2600

D.6050

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第5题

甲公司本年息税前利润为500万元，债务市场价值为1000万元(与面值相等)，税后利率为7%。无风险收益率为4%，市场组合收益率为12%，公司的β系数为1.5，适用的企业所得税税率为25%，假定各年的净利润保持不变且全部作为股利发放，下列各项计算中，正确的有()。

A.权益资本成本为16%

B.权益资本价值为2015.63万元

C.公司价值为3015.63万元

D.加权平均资本成本为12.90%

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第6题

麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10月 30 日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日，麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元，累计摊销为 200万元，已计提减值准备 240 万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为 400 万元，未计提存货跌价准备，公允价值为 640万元，增值税税额为 83.2 万元，麓山公司将其作为存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，麓山公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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第7题

税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等)的有（)。

A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理增提存货跌价准备计入管理费用

B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用

C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入职工福利费

D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出

E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

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第8题

母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，采用的所得税税率均为25%。2×18年末内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2×18年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵销分录正确是()。

A.分录为：借：应收账款——坏账准备15贷：信用减值损失15借：递延所得税资产3.75贷：所得税费用3.75

B.分录为：借：坏账准备15贷：信用减值损失15借：递延所得税负债15贷：所得税费用15

C.分录为：借：应收账款——坏账准备15贷：信用减值损失15借：所得税费用3.75贷：递延所得税资产3.75

D.不作抵销处理

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第9题

某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.112

B.130

C.155

D.140

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第10题

某企业适用的所得税税率为25％，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.140

B.150

C.135

D.142．75

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