甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2020年3月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元（含增值税，适用税率13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元

A.32

B.37.44

C.46.8

D.40

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17%，适用的所得税税率为33%；假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下：

(1) 1998年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明，该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为100万元；发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。

该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。

(2) 2002年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。

要求：

(1) 编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。

(2) 计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。

(3) 计算出售该设备所产生的净损益。

(4) 编制出售该设备的会计分录。

(“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示)

A.40800

B.19550

C.21250

D.1700

A.46. 4、40

B. 40、0

C. 114、0

D.74、40

A.4680

B.4200

C.3884.4

D.680

甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。

2005年度，甲公司发生如下经济业务事项：

(1)销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。

(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。

该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/ 30，折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。

(3)委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。

(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。

(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。

(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。

(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。

(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。

要求：

(1)根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。

(2)计算甲公司2005年度的主营业务收入、主营业务成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)。

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度，甲公司主营业务收入为1 000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。

A．1 080

B．1 160

C．1 180

D．1 260

A.636/(1+6%)*6%

B.636/(1+6%)*6%-48

C.636/(1+3%)*3%

D.636/(1+3%)*3%-48

甲公司(商品流通企业)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年度，甲公司资产负债表、利润表和相关资料为：“主营业务成本”2000万元，“应交税费——应交增值税(进项税额)”360万元，“存货”年初、年末数分别为800万元、900万元(未发生盘盈、盘亏及毁损，也未计提存货跌价准备)，“应付账款”年初、年末数分别为300万元、450万元。甲公司2007年度现金流量表“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。

A．2110

B．2310

C．2410

D．2610