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[单选题]

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日湘水公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与麓山公司生产的一批商品交换。交换日，湘水公司换出商标权的成本为1000万元，累计摊销为200万元，已计提减值准备240万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为400万元，未计提存货跌价准备，公允价值为640万元，增值税税额为83.2万元，湘水公司将其作为存货核算;湘水公司另以银行存款向麓山公司支付160万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，湘水公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

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ABCD

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更多“湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年10月30日湘水”相关的问题

第1题

湘水公司以一台设备换入麓山公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵麓山公司并向麓山公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给麓山公司21.8万元，湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第2题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司委托麓山公司加工一批材料()，收回后继续用于生产应税消费品，湘水公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，湘水公司支付加工费20万元(不含增值税)，并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。另支付运杂费3万元(不含增值税)，运输途中发生合理损耗5%。假定不考虑其他因素，湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

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第3题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，2020年10月30日，湘水公司与麓山公司协商，湘水公司以一台专用生产设备与麓山公司一幢在建的写字楼交换，交换日，湘水公司专用生产设备账面原价1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，公允价值为800万元;麓山公司在建写字楼成本为800万元，未计提减值，公允价值为700万元，麓山公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%，在建写字楼适用增值税率为9%，该项非货币性资产交换不具有商业实质，假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.湘水公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.湘水公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元

C.麓山公司换入专用生产设备入账价值为764万元

D.麓山公司换入专用生产设备入账价值为800万元

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第4题

麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人，2020 年10 月 30 日，麓山公司与湘水公司协商，麓山公司以一台专用生产设备与湘水公司一幢在建的写字楼交换，交换日，麓山公司专用生产设备账面原价 1000 万元，已计提折旧 300 万元，未计提减值准备，公允价值为 800万元;湘水公司在建写字楼成本为800 万元，未计提减值，公允价值为 700 万元，湘水公司为换入专用生产设备支付运杂费 5万元。专用生产设备适用增值税税率为 13%，在建写字楼适用增值税率为 9%，该项非货币性资产交换不具有商业实质，假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.麓山公司换入在建写字楼入账价值为 700万元

B.麓山公司换出专用生产设备确认损益金额为 100万元

C.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 764万元

D.湘水公司换入专用生产设备入账价值为 800万元

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第5题

麓山公司和湘水公司均为增值税一般纳税人，销售动产适用的增值税税率为13%。2021年3月，麓山公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算，免征增值税)交换湘水公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。麓山公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元，公允价值变动收益10万元)，在交换日的公允价值为200万元。湘水公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元，公允价值和计税价格均为200万元。麓山公司另向湘水公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，麓山公司换入办公设备的入账价值为()万元。

A.180

B.200

C.226

D.190

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第6题

湘水公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给大新公司21.8万元，麓山、大新公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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第7题

湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下：(1)湘水公司换出无形资产的账面余额为1500万元，已累计摊销500万元，税务机构核定的销项税额为130万元;(2)麓山公司换出固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另向麓山公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于湘水公司、麓山公司的会计处理，下列表述中正确的是()。

A.湘水公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益

C.麓山公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益

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第8题

麓山公司、湘水公司均为增值税一般纳税人，麓山公司以一项无形资产交换湘水公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下：(1)麓山公司换出无形资产的账面余额为1500万元，已累计摊销500万元，税务机构核定的销项税额为130万元;(2)湘水公司换出固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商麓山公司另向湘水公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于麓山公司、湘水公司的会计处理，下列表述中正确的是()。

A.麓山公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.麓山公司换出无形资产时应确认处置损益

C.湘水公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.湘水公司换出的固定资产不确认处置损益

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第9题

湘水公司因经营不善，无力偿还所欠麓山公司8000万元款项，2020年10月30日，湘水公司与麓山公司进行债务重组，经过双方协商，麓山公司同意湘水公司以其持有的子公司A公司75%股权偿还欠款，其股权公允价值为7000万元，同日，A公司个别报表中净资产账面价值为9000万元，湘水公司合并报表中A公司按购买日可辩认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为9500万元。2020年10月30日，麓山公司应收债权公允价值为7400万元，未计提坏账准备。假定湘水公司、麓山公司无任何关联方关系，不考虑其他因素，2020年10月30日，麓山公司确认的长期股权投资入账金额为()万元。

A.7400

B.8000

C.7125

D.7000

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第10题

麓山公司、湘水公司分别为一家小规模上市公司和一家未上市的大型民营企业。麓山公司和湘水公司的股本金额分别为5000万元和10000万元。为实现资源的优化配置，2021年6月30日，麓山公司向湘水公司原股东定向增发20000万股本企业普通股取得湘水公司全部的10000万股普通股。当日麓山公司每股普通股的公允价值为10元，湘水公司每股普通股的公允价值为20元。麓山公司、湘水公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，麓山公司和湘水公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务，下列说法错误的是()。

A.麓山公司、湘水公司的合并属于反向购买

B.湘水公司为会计上的子公司

C.湘水公司的合并成本为50000万元

D.麓山公司应该遵从规定编制合并财务报表

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