题目
A.2004年12月10日
B.2005年3月12日
C.2005年3月5日
D.2005年1月10日
第1题
A.2004年12月10日
B.2005年3月12日
C.2005年3月5日
D.2005年1月10日
第2题
要求:
(1) 编制甲公司2002年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
(2) 编制甲公司2003年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。
(3)计算甲公司2004年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
(4)编制甲公司2004年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
(5)计算甲公司2004年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
(答案中的金额单位用万元表示)
第3题
(1)2003年12月12日,龙海公司购入一批甲材料,增值税专用发票上注明该批甲材料的价款为750万元(不含税)、增值税进项税额为127.5万元。龙海公司以银行存款支付甲材料购货款,另支付运杂费及途中保险费18万元(其中包括运杂费中可抵扣的增值税进项税额1.05万元)。甲材料专门用于生产产品。
(2)由于市场供需发生变化,龙海公司决定停止生产甲产品。2003年12月31日,按市场价格计算的该批甲材料的价值为750万元(不含增值税额)。销售该批甲材料预计发生销售费用及相关税费为67.50万元。该批甲材料12月31日仍全部保存在仓库中。
(3)按购货合同规定,龙海公司应于2004年6月26日前付清所欠华山公司的购货款877.50万元(含增值税额)。龙海公司因现金流量严重不足,无法支付到期款项,经双方协商于2004年7月15日进行债务重组。债务重组协议在主要内容如下:①龙海公司以上述该批甲材料抵偿所欠华山公司的全部债务;②如果龙海公司2004年7-12月实现的利润总额超过500万元,则应于2004年12月31日另向华山公司支付150万元现金。华山公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。华山公司对该项应收账款已计提坏账准备43.88万元;接受的甲材料作为原材料核算。
(4)2004年7月26日,龙海公司将该批甲材料运抵华山公司,双方已办妥该债务重组的相关手续。上述该批甲材料的销售价格和计税价格均为675万元(不含增值税额)。在此次债务重组之前龙海公司尚未领用该批甲材料。
(5)龙海公司2004年7-12月实现的利润总额为220万元。假定均不考虑增值税以外的其他税费。
要求:
(1) 编制龙海公司购买甲材料相关的会计分录。
(2) 计算龙海公司2003年12月31日甲材料计提的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
(3) 分别编制龙海公司、华山公司在债务重组日及其后与该债务重组相关的会计分录。
第4题
甲公司2004年12月31日编制的2004年度"利润表"的"本年实际数"栏有关金额如下:
利润表
编制单位:甲公司 2004年度 单位:万元
项 目 本年实际数 一、主营业务收入 12000 减:主营业务成本 8400 主营业务税金及附加 720 二、主营业务利润 2880 加:其他业务利润 120 减:营业费用 160 管理费用 240 财务费用 50 三、营业利润 2550 加:投资收益 100 补贴收入 0 营业外收入 60 减:营业外支出 2lO 四、利润总额 2500 减:所得税 825 五、净利润 1675注册会计师2005年2月份在对甲公司的年度报告进行审计中发现如下交易或事项,并假定以下交易或事项对甲公司均具有重要性。
(1)甲公司采用账龄分析法对应收账款计提坏账准备。经董事会批准,该公司自2004年1月1日起对应收账款计提坏账准备的比例进行了变更。甲公司将该项变更作为会计估计变更,采用未来适用法核算,该变更使得甲公司2004年提取的坏账准备较按原比例计提减少了l08万元。2004年1月1日,甲公司坏账准备为贷方余额35万元。与此项变更有关的资料为:
账龄 应收账款金额 变更前计提坏账比例 变更后计提坏账比例 1年以内 1400 5% O 1~2年 320 10% 5% 2~3年 30 30% 10% 3~4年 50 50% 30% 4~5年 20 80% 50% 5年以上 8 100%
第5题
(1)2003年12月31日三位股东的出资方式及出资额如下表所示(各位股东的出资已全部到位,并经中国注册会计师验证,有关法律手续已经办妥):
单位:万元 出资者 货币资金 实物资产 无形资产 合计 A 270 50 专利权 320 B 130 150 设备 280 C 170 30 轿车 200 合计 570 180 50 800(2) 2004年甲公司实现净利润400万元,决定分配现金股利100万元,计划在2005年2月10日支付。
(3) 2005年12月31日,吸收D股东加入本公司,将甲公司注册资本由原800万元增到1 000万元。D股东以银行存款100万元、原材料58.5万元(增值税专用发票中注明材料计税价格为50万元,增值税8.5万元)出资,占增资后注册资本10%的股份;其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资。2005年12月31日,四位股东的出资已全部到位,并取得D股东开出的增值税专用发票,有关的法律手续已经办妥。
要求:
(1) 编制甲公司2003年12月31日收到出资者投入资本的会计分录(“实收资本”科目要求写出明细科目)。
(2) 编制甲公司2004年决定分配现金股利的会计分录(“应付股利”科目要求写出明细科目)。
(3)计算甲公司2005年12月31日吸收D股东出资时产生的资本公积。
(4)编制甲公司2005年12月31日收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录。
(5)计算甲公司2005年12月31日增资扩股后各股东的持股比例。
(答案中的金额单位用万元表示)
第6题
A.117.66
B.117.6
C.118
D.120.33
第7题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:
(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
第8题
A.26
B.32.25
C.26.11
D.32
第9题
A.90000元
B.99000元
C.100000元
D.101000元
第10题
A.117.66
B.117.6
C.118
D.120.33
第11题
A.97.5
B.191.25
C.193.5
D.195.38
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