题目
某制造业一般纳税人是高新技术企业,2021年度发生经营业务如下:
(1)销售产品取得收人不含税收人2260万元,其中,属于符合条件的综合利用资源生产产品的不含税收入为1130万元。
(2)收到国家财政性补贴收入510万元,具有专项用途。
(3)全年产生产品销售成本800万元。
(4)全年发管理费用300万元(其中业务招待费100万元,新技术研发费用200万元),销售费用200万元(其中,广告费80万元),财务费用100万(其中,延期付款利息20万元)。
(5)2021年12月购进符合条件的安全生产专用设备含税金额226万元,取得增值税普通发票,当月投入使用。
不考虑相关税费,请根据上述资料和税法规定,回答下列问题(以万元为单位,计算结果保留小数点后两位):
格式:(1)关于业务(4)纳税调整的说法,错误的是()
A.业务招待费,应纳税调增90万元
B.新技术研发费用,应纳税调减150万元
C.广告费,无需纳税调整
D.延期付款利息,应纳税调增20万元
(2)该企业2021年度企业所得税应纳税所得额()万元。
A.685.70
B.635.70
C.705.70
D.683
(3)该企业2021年应缴纳企业所得税()万元。
A.148.83
B.80.26
C.43.40
D.72.76
第1题
A.24048.29
B.25983.16
C.24081.62
D.21425.50
第2题
A、80
B、48
C、25
D、26
第3题
第4题
第5题
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月发生如下经济业务:
(1)购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100兀。
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤,取得含增值税销售收人ll7000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头l000箱,取得含增值税销售收入93600元。
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入l4040元。
要求:计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。
第6题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
第7题
某生产企业(增值税一般纳税人)2013年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元,销售免税产品80万元(不含税),当月购人生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款58万元,应税产品与免税产品无法划分耗料情况,则该生产企业当月应纳增值税为()。
A.5.21万元
B.7.43万元
C.16.57万元
D.34万元
第8题
案例:某啤酒厂 (增值税一般纳税人 )在某纳税期内发生下列业务:
(1)从某粮食经营部门 (一般纳税人)购进大麦一批,价值 250万元(不合税),依法取得增值税专用发票;
(2)购进其他用于应税项目的原料,价值 50万元(不舍税),依法取得增值税专用发票;
(3)向一般纳税人销售啤酒,价值 25万元(不舍税),货款已收;
(4)向某展览会赞助价值 3200元(不含税)的啤酒。
问题:根据以上资料,说明该厂上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
第9题
某五金工具厂为小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%。2009年3月份,该厂取得销售收人(含增值税)5 356元,则该厂3月份应缴纳的增值税额为___________元。
第10题
A.12048.29
B.15983.16
C.16081.62
D.17075.79
第11题
A.12048.3
B.15983.2
C.16081.6
D.17075.8
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