题目
某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资,市场零售价格为每只200元;
(3)以预收款方式销售20台空调,每台3000元(含增值税),按60000元金额开具了普通发票,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用3年的小汽车一辆,账面原价300000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(5)购进空调200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款已支付;另支付不含税运输费15000元,取得运输企业开具的货运增值税专用发票;
(6)购进A牌电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍,B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票,每台支付的价税合计金额为2340元。
要求:根据上述资料回答下列问题:
<1>、计算业务(2)的销项税额为()元。
A、42136.75
B、49300
C、49052.99
D、42383.76
<2>、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为()元。
A、110234
B、123520
C、117250
D、125405
<3>、计算该企业当期销项税为()元。
A、210163.57
B、184567.57
C、197264.96
D、190341.88
<4>、计算当期该企业应纳增值税合计为()元。
A、80544.96
B、76587.03
C、66821.88
D、65874.58
第1题
某电器专卖店(一般纳税人)2009年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元。
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以
180000元的价格售出。
(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营。
(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。
要求:计算该商场2009年8月应纳的增值税额。
第3题
第4题
A.209978.76
B.265200.72
C.257244.72
D.244044.72
第6题
A.2017年6月18日
B.2015年8月18日
C.2015年8月17日
D.2015年7月18日
第8题
A.家电商场向消费者个人销售电视机
B.百货商店向小规模纳税人零售服装
C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品
第9题
某电器专卖店(一般纳税人)2010年8月发生下列购销业务:
(1)销售空调机300台,每台零售价格3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)将本专卖店自用半年的小汽车一辆,账面原价160000元,已提折旧30000元,以180000元的价格售出;
(3)购进空调机200台,取得增值税专用发票注明价款420000元,已通过认证,货款未支付;另支付运输费20000元,运输企业开具的货票上注明运费15000元,建设基金1000元,装卸费2000元,保险费2000元,领用5台用于本企业经营;
(4)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂商70%的货款,余款在下月初支付;因质量问题,退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台出厂单价价税合计2340元,并取得厂家开具的红字发票。
该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下:
(1)销售300台空调销项税额=3000?(1+17%)?300?17%=130769.23(元)
(2)出售2010年购买不能抵扣进项税额的小轿车,应纳增值税=(180000-160000)?(1+4%)?2%=384.62(元)
(3)购进空调进项税额=420000?17%+(15000+1000+2000+2000)?7%=72800(元)。
(4)购进冰箱进项税额=300000?17%=51000(元)
(5)当期销项税额=130769.23(元)
当期进项税额合计=72800+51000=123800(元)
该商场本月应纳增值税=130769.23-123800+384.62=7353.85(元)
要求:
(1)根据上述资料和增值税法律制度的规定,分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别简要说明理由。
(2)计算该商场2010年8月应纳的增值税额。
第11题
某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2007年8月从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.0
B.2
C.2.3
D.2.6
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