题目
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆,经销商已提取40辆小汽车,其余10辆尚未提货;该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费12000元,运输单位发票抬头为供货商,发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费5%,该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票,当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车,向一汽车配件厂换取600000元的专用配件,双方均已收到货物,未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床,账面原价400000元,已提取折旧100000元,销售价格410000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元,货已入库;另支付运费金额30000元,取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元,建设基金5000元,装卸费2000元,保险费3000元,本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批,并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元,货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得增值税专用发票注明金额5000元,税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。
(11)购进办公用品一批,取得普通发票注明价款20000元;购置复印机一台,普通发票上注明价款50000元,为职工食堂购置用具一批,取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求:假设小汽车适用消费税税率5%,关税税率20%,依据增值税纳税申报表的H径,请计算下列小问,每问需计算出合计数。
该厂2月份:
1.进口环节应缴纳的关税。
2.进口环节缴纳的增值税。
3.当月可以实际抵扣的税额。
4.当月销项税额。
5.当月应纳的增值税额。
第2题
A.272500
B.282500
C.250000
D.241150
第3题
A.272500
B.282500
C.250000
D.241150
第4题
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
第5题
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
第6题
A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元
第7题
A.214359
B.240000
C.250800
D.280800
第8题
某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元(假定该汽车厂本期没有进项税)。该汽车厂税务处理方法是()(消费税税率为5%)。
A.应纳消费税24000元,应纳增值税0
B.应纳消费税15080元,应纳增值税81600元
C.应纳消费税24000元。应纳增值税81600元
D.应纳消费税24000元,应纳增值税85272元
第9题
A.28.05
B.27.63
C.26.93
D.31.88
第10题
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年11月购进原材料等取得增值税专用发票(已通过认证),发票上注明税款共 600万元,销售汽车取得销售收入(含税) 8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入 20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算了汽车销售额、租赁业务收入和运输业务收入额。根据以上情况该厂当期所涉及到的应纳流转税税额合计为()万元(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
A.1119.57
B.1111.5
C.1112.9
D.1111.9
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