题目
目的:练习汇兑业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列汇兑业务:
(1)开户单位汽车厂提交信汇凭证一份,金额550000元,汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款,经银行审核无误后,通过大额实时支付系统办理转账。
(2)李明提交电汇凭证及现金10000元,汇给异地中国工商银行李刚归还欠款,银行审核无误办理转账。
(3)收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份,汇给开户单位服装厂货款9000元,审核无误后予以收账。
(4)收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份,汇给李鸿现金5000元,银行审核无误后办理收账。
(5)黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20000元,银行审核无误后付现。
(6)将李刚的信汇款3000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。
(7)收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7000元,原汇款人张翔。
(8)张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7000元,经审查无误付给现金。
(9)开户单位乳品厂提交电汇凭证一份,汇货款18000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人,通过同城农业银行转汇。
(10)收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800000元,为开户单位汽车厂收取货款。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
第1题
目的:练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生以下经济业务:
(1)7月5日,甲工商银行上存备付金560000元。
(2)7月10日,甲工商银行上存备付金1250000元。
(3)8月5日,上级行退回备付金470000元。
要求:做出以上业务会计分录。
第2题
目的:练习同业拆借业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2000000元,经中国人民银行批准,确定拆借期限为15天,月利率为0.88‰。
(2)甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
(3)甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1500000元,确定拆借期限为7天,月利率为0.83‰。
(4)7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求:根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
第3题
目的:练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算
资料:储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务,每月存入100元,期限3年,年利率为1.98%。
要求:1)分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。
2)做出存款、到期支付本息的会计分录。
第5题
目的:练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行签发现金支票,向开户的中国人民银行提取现金1000000元,中国人民银行审核无误后,从其存款账户中支付。
(2)8月16日,存入中国人民银行现金500000元。
(3)8月17日,甲工商银行为客户服装厂电汇资金150000元给中国建设银行大连分行的开户单位,通过大额实时支付系统转汇。
(4)9月10日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30000元,收款人为本行开户单位塑料厂。
(5)9月15日,收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75000元,收款人为开户单位汽车厂。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
第6题
目的:练习向中国人民银行借款业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款,金额5000000元,期限3个月,贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意,办理贷款发放手续。
(2)5月23日,甲工商银行提前归还贷款3000000元。
(3)其余2000000元和利息于到期日6月18日全部归还。
(4)甲工商银行5月10日持未到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现,汇票面额500000元,汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理,再贴现月利率为2.475‰。
(5)上笔贴现汇票到期归还。
(6)8月15日,一笔再贴现商业汇票到期,中国人民银行划回票款400000元。
要求:根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
第7题
目的:练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算
资料:储户陈强于2009年8月20日在甲工商银行存入3年期整存整取定期储蓄存款20000元;陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元,剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率为年利率3.33%,2009年9月20日活期储蓄存款月利率为0.3‰。
要求:1)计算2009年9月20日应付陈强利息并做出相关分录。
2)计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
第8题
目的:练习日计表的编制方法 资料:实训1资料。 要求:根据实训1资料编制2009年2月1日甲工商银行日计表
第9题
目的:练习向中国人民银行缴存存款业务的核算
资料:甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见表7—2。
表7—2期末余额合计数单位:元 | |||
项目 | 上期末余额 | 本期末余额 | 缴存比例 |
财政性存款 | 987500 | 1324000 | 100% |
一般性存款 | 35667000 | 29867000 | 17% |
要求:1)根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。
2)编制甲工商银行的相关会计分录。
第11题
目的:练习跨系统转汇业务的核算
资料:甲工商银行2009年发生如下业务:
(1)甲工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务,汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂,支付货款9500元,通过同城农业银行将款项转汇。
(2)甲工商银行开户单位纺织厂电汇7000元,收款单位是在中国银行丙地支行开户的技术进出口公司。通过工商银行丙地支行转汇。
(3)甲工商银行开户单位汽车厂电汇资金6500元给在中国建设银行丁地支行开户的收款人,通过中国中国工商银行乙地分行转汇。
(4)甲工商银行为开户单位油漆厂收取委托收款资金5400元,付款人在中国建设银行北京分行开户,通过中国工商银行北京分行转汇。
(5)甲工商银行为开户单位新兴百货收取货款7800元,付款人在中国建设银行天津分行开户,通过中国建设银行哈尔滨分行将汇款转汇。
要求:根据上述资料分别编制汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。
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