题目
第2题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×4年至20×5年与固定资产有关的业务资料如下: ()编制相关分录。
第4题
第5题
黄河股份有限公司(以下称黄河公司)与甲公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%(不考虑其他相关税费)。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下:
(1)黄河公司于2007年1月1日以1115万元(含支付的相关费用5万元)购入甲公司股票350万股,每股面值1元,占甲公司实际发行在外普通股股数的30%,对甲公司具有重大影响。
(2)2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时,甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元,其中固定资产公允价值为300万元,账面价值为200万元,该固定资产的预计使用年限为10年,净残值为零,按照年限平均法计提折旧;除此以外,甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。
(3)2007年甲公司实现净利润200万元,提取盈余公积40万元。
(4)2008 年甲公司发生亏损400万元,资本公积增加100万元。
(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试,预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外,黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项。
根据上述资料回答下列各题。
黄河公司2007年1月1日对甲公司长期股权投资的初始投资成本是()万元。
A.900
B.1050
C.1110
D.1115
第6题
第7题
第8题
第9题
资料:甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×8年发生下列经济业务:
(1)甲公司接受投资转入一批商品,该批商品计税价格为240000元,增值税额为40800元。
(2)甲公司购进的某批材料发生非常损失,该批材料价值80000元,进项税额为13600元,经批准,作“营业外支出”处理。
(3)甲公司领用本公司的产品一批用于在建工程,该批产品成本为1440000元,售价为1920000元,增值税销项税额为326400元。
(4)甲公司将自己生产的产品一批捐赠给某学校,该批产品成本为2740000元,销售价为3040000元,增值税销项税额为516800元。
(5)甲公司交纳本月增值税3360000元。
(6)甲公司销售产品一批,开出普通发票,金额为140400元,款项尚未收到。
要求:根据以上资料(1)~(6)编制有关的会计分录。
第10题
案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年度发生的部分经济业务如下:
1.4月20日,甲公司购人A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为8 500元,另发生装卸费400元,入库前的挑选整理费150元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.7月12日,甲公司出售一项无形资产,价款200 000元,营业税税率为5%(不考虑其他相关税费),出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
3.11月2 13,甲公司赊销一批商品,售价50 000元(不含增值税),代垫运杂费l500元,于当日确认收入。
4.12月7 13,甲公司一仓库发生火灾,毁损库存材料一批,账面价值70 000元,该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113,保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失,经有关部门批准,可以进行账务处理。
5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元,其中国债利息收人为160 000元,公允价值变动收益为200 000元,假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.4月20 13,甲公司购人A材料的入账价值为:
A.50 000元
B.58 500元
C.59 050元
D.50 550元
第11题
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