东方公司2007年12月31日有下列经济业务： 1． 结转本月已销产品的成本320000元。 2． 以银行存款支付应由本月

A.2007年12月31日应交所得税为1550万元

B.2007年12月31日应交所得税为1980万元

C.2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零

D.2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元

E.2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1680万元

A.2007年12月31日应交所得税为1 550万元

B.2007年12月31日应交所得税为1 980万元

C.2007年12月31日“递延所得税负债”科目余额为零

D.2007年12月31日“递延所得税资产”科目余额为300万元

E.2007年利润表中“所得税费用”项目金额为1 680万元

A.2007年12月31日购入的甲材料，2007年12月31日已经入库，丹江公司已经纳入2007年12月31日的实物盘点，但购货发票2008年1月3日收到，丹江公司2007年l2月31日已作暂估材料入库，注册会计师认为存货截止正确

B.2007年12月31日购入的乙材料，2007年12月31日已经入库，而购货发票于2008年1月6日才收到，注册会计师认为丹江公司存货截止不正确，因为2007年12月31日丹江公司未作暂估入账，少计应付账款、少计存货、多计利润

C.2007年12月31日收到了丙材料购货发票，并已记入2007年12月31日的存货账内， 该批材料对应的货物于2008年1月8日到库，未包括在当年2007年12月31日的盘点范围内，注册会计师认为丹江公司有可能虚减2007年度的利润

D.2007年12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入2007年12月31日的存货账内， 该批材料对应的货物于2008年1月6日到库，但在盘点仓库已到货的丁材料时，将2008年1月6日到库的该批材料视为2007年l2月31日已经到库，注册会计师认为丹江公司虚增2007年度的利润

A.2007年12月31日确认预计负债50万元

B.2007年12月31日确认其他应收款20万元

C.2007年12月31日确认预计负债30万元

D.2007年12月31日确认营业外收入20万元

E.2008年2月21日只需支付银行存款27万元

A.2007年12月31日确认预计负债50万元

B.2007年12月31日确认其他应收款20万元

C.2007年12月31日确认预计负债30万元

D.2007年12月31日确认营业外收入20万元

E.2008年2月21日只需支付银行存款27万元

东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司,2008年至2009年发生的有关交易或事项如下：

(1)2008年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。

合同约定：①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中,地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成；②合同总金额为1 000万美元,由A公司于2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40％,其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付；③合同期为16个月。

2008年10月1日,东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工,预计工程总成本为6 640万元人民币。

(2)2008年11月1日,东方公司与B公司(系A公司所在地有特定资质的建筑承包商)签订合同,由B公司负责地基平整及相关设施建造。

合同约定：①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工；②合同总金额为200万美元,由东方公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款,余款在合同完成时支付；③合同期为3个月。

(3)至2008年12月31日,B公司已完成合同的80％；东方公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款。

2008年10月1日到12月31日,除支付B公司合同进度款外,东方公司另发生合同费用332万元人民币,12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4 500万元人民币,其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度；合同收入和合同费用按年确认(在计算确认各期合同收入时,合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算)。

2008年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(4)2009年1月25日,B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务,经东方公司验收合格。当日,东方公司按合同向B公司支付了工程尾款。

2009年,东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外,另发生合同费用4 136万元人民币；12月31日,预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币。

2009年12月31日,东方公司收到A公司按合同支付的款项。

(5)其他相关资料：

①东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算；按年确认汇兑损益；2007年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元。

②美元对人民币的汇率：

2007年12月31日，1美元＝7.1元人民币

2008年12月31日,1美元＝7.3元人民币

2009年1月25日,1美元＝7.1元人民币

2009年12月31日,1美元＝7.35元人民币

③不考虑相关税费及其他因素。

要求：

(1)分别计算东方公司2008年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益；

(2)计算上述交易或事项对东方公司2008年度利润总额的影响；

(3)分别计算东方公司2009年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益；

(4)计算上述交易或事项对东方公司2009年度利润总额的影响。

关交易或事项如下：

（1）2008年10月1日，东方公司与境外A公司签订一项合同，为A公司安装某大型成套设备。

合同约定：①该成套设备的安装任务包括场地勘察、设计、地基平整、相关设施建造、设备安装和调试等。其中，地基平整和相关设施建造须由东方公司委托A公司所在地有特定资质的建筑承包商完成；②合同总金额为1 000万美元，由A公司于2008年12月31日和2009年12月31日分别支付合同总金额的40%，其余部分于该成套设备调试运转正常后4个月内支付；③合同期为16个月。

2008年10月1日，东方公司为A公司安装该成套设备的工程开工，预计工程总成本为6640万元人民币。

（2）2008年11月1日，东方公司与B公司（系A公司所在地有特定资质的建筑承包商）

签订合同，由B公司负责地基平整及相关设施建造。

合同约定：①B公司应按东方公司提供的勘察设计方案施工；②合同总金额为200万美元，由东方公司于2008年12月31日向B公司支付合同进度款，余款在合同完成时支付；③合同期为3个月。

（3）至2008年12月31日，B公司已完成合同的80%；东方公司于2008年12月31日向B公司支付了合同进度款。

2008年10月1日到12月31日，除支付B公司合同进度款外，东方公司另发生合同费用332万元人民币，12月31日，预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用4 500万元人民币，其中包括应向B公司支付的合同余款。假定东方公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定该安装工程完工进度；合同收入和合同费用按年确认（在计算确认各期合同收入时，合同总金额按确认时美元对人民币的汇率折算）。

2008年12月31日，东方公司收到A公司按合同支付的款项。

（4）2009年1月25日，B公司完成所承担的地基平整和相关设施建造任务，经东方公司验收合格。当日，东方公司按合同向B公司支付了工程尾款。

2009年，东方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另发生合同费用4 136万元人民币；12月31日，预计为完成该成套设备的安装尚需发生费用680万元人民币。

2009年12月31日，东方公司收到A公司按合同支付的款项。

（5）其他相关资料：①东方公司按外币业务发生时的汇率进行外币业务折算；按年确认汇兑损益；2007年12月31日“银行存款”美元账户余额为400万美元。

②美元对人民币的汇率：2007年12月31日，1美元=7.1元人民币2008年12月31日，1美元=7.3元人民币2009年1月25日，1美元=7.1元人民币2009年12月31日，1美元=7.35元人民币③不考虑相关税费及其他因素。

要求：

（1）分别计算东方公司2008年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益；

（2）计算上述交易或事项对东方公司2008年度利润总额的影响；

（3）分别计算东方公司2009年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益；

（4）计算上述交易或事项对东方公司2009年度利润总额的影响。

A.2005年1月1日-2007年12月31日

B.2007年12月31日-2008年12月31日

C.2005年12月31日-2008年12月31日

D.2005年12月31日-2007年12月31日

方公司分三次向中兴公司销售A产品1000件，不含税价360元/件。中兴公司应于8月30日预付货款100000元。8月30日，东方公司收到中兴公司的货款100000元。9月25曰，东方公司向中兴公司发出商品200件。10月30日，东方公司向中兴公司发出商品500件。12月20日，东方公司向中兴公司发出A产品300件。12月31日，东方公司收到中兴公司余下的货款。东方公司A产品成本200元/件。

要求：

（1）编制8月30日东方公司收到中兴公司预付款的会计分录。

（2）编制9月25日、IO月30日、12月20日，东方公司向中兴公司发出商品时的会计分录。

（3）编制12月3l曰东方公司收到中兴公司余款的会计分录。

（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）

A.12月31日购入的甲材料，12月31日已经入库，已经纳入12月31日的实物盘点范围，但购货发票西苑公司2007年1月5日收到，西苑公司12月31日已作材料暂估入账，因此，审计助理人员认为存货截止正确

B.12月31日购入的乙材料，12月31日已经入库，而购货发票于2007年1月6日才收到，西苑公司对B材料未纳入盘点也未记入2006年l2月31日存货账内。审计助理人员认为西苑公司存货截止不正确

C.12月31日收到了丙材料购货发票，并已记入12月31日的存货账内，该批C材料对应的货物于2007年1月8日到库，未包括在12月31日的盘点范围内，西苑公司有可能虚增2006年度的资产

D.12月31日收到了丁材料购货发票，并已记入12月31日的存货账内，该批材料对应的货物于2007年1月10日到库，但在盘点时已视为该批材料到库纳入盘点，西苑公司有可能虚增2006年度的资产

A.3658.5

B.3670

C.3820

D.3853.5