题目
2015年6月30日,甲公司董事会决议将其闲置的厂房出租给乙公司。同日与乙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为2015年6月30日,租赁期为5年,年租金300万元。2015年7月1日,甲公司将腾空后的厂房移交乙公司使用,当日该厂房的公允价值为4800万元2015年12月31日,该厂房的公允价值为4900万元。
甲公司于租赁期开始日将上述厂房转为投资性房地产并采用公允价值进行后续计量,该厂房的原价为4500万元,至租赁期开始日累计已计提折旧540万元,月折旧额为15万元,未计提减值准备。假定税法计提折旧方法、年限和残值与自有厂房的会计规定相同。
要求:
(1)计算甲公司该项投资性房地产在2015年12月31日的计税基础。
(2)编制甲公司2015年12月31日与该项投资性房地产确认递延所得税有关的会计分录。
(3)计算该转换业务影响甲公司2015年净利润和综合收益总额的金额。
(答案中的金额单位用万元表示)
第1题
A.借方100
B.贷方50
C.借方400
D.借方250
第2题
A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
第3题
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
第4题
第5题
A.4320
B.5706
C.6534
D.7050
第6题
[资料]甲有限责任公司(以下简称甲公司)所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2008年年度实现利润总额为2000万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:
(1)取得一项无形资产,成本为200万元,由于使用寿命无法合理估计,会计上未摊销其成本。税法规定应按不短于10年的期限摊销。
(2)国债利息收入20万元。
(3)持有一项交易性金融资产,取得成本为150万元。会计期末公允价值为140万元。
(4)公司持有的一批存货,成本为1000万元,期末清查该存货估计可变现净值为800万元,当期计提存货跌价准备200万元。
[要求](1)分析计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
(2)分别计算甲公司2008年年度的应交所得税、递延所得税资产或递延所得税负债、所得税费用的金额,并编制有关所得税的会计分录。
第7题
A.因差错更正应调减2016年年初存货20万元
B.因差错更正应调增2016年年初交易性金融资产100万元
C.因差错更正应调减2016年年初长期股权投资120万元
D.差错更正不应调整递延所得税费用
第8题
A.70.82
B.-70.82
C.151.82
D.-151.82
第9题
A.200
B.30
C.40
D.20
第10题
A.3000
B.4000
C.2700
D.3600
第11题
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