题目
第1题
某工厂2002年10月25至31日银行存款日记账和银行送来的对账单内容如下:
银行存款日记账 | |||||||||
2002年 | 记账凭证 | 摘要 | 结算凭证 | 收入 | 支出 | 余额 | |||
月 | 日 | 字 | 号 | 种类 | 号数 | ||||
10 | 24 | 余额 | 250000 | ||||||
25 | 银付 | 228 | 付购料款 | 转支 | 045 | 200000 | |||
26 | 银付 | 229 | 付运费 | 转支 | 046 | 234000 | |||
27 | 银付 | 108 | 收销货款 | 电汇 | 1000 | ||||
30 | 银付 | 230 | 付购料款 | 电汇 | 90000 | ||||
30 | 银付 | 231 | 付修理费 | 转支 | 047 | 2500 | |||
31 | 银付 | 109 | 收销货款 | 转支 | 127 | 150000 | 340500 |
银行对账单 | |||||||
2002年 | 摘要 | 结算凭证 | 存入 | 支出 | 余额 | ||
月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||
10 | 24 | 250000 | |||||
26 | 宏江工厂 | 电汇 | 234000 | ||||
28 | 二 场 | 转支 | 046 | 1000 | |||
28 | 丰立公司 | 转支 | 045 | 20000 | |||
28 | 电 费 | 信汇 | 23000 | ||||
28 | 中天公司 | 汇票 | 148 | 3200 | |||
29 | 三环公司 | 信汇 | 6000 | ||||
30 | 货 款 | 电汇 | 90000 | 359200 |
[要求]
(1)根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对(用红笔√表示对讫),确定未达款项。
(2)编制10月31日银行存款余额调节表。将调节后的银行存款余额进行检查核对。
第2题
练习二
(一)目的:练习银行存款余额调节表的编制方法。
(二)资料:华宝公司2006年10月25日至31日银行存款日记账和银行对账单内容如下:
2006年 | 凭证 | 摘要 | 结算凭证 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 结余 | |||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 种类 | 号数 | |||||
10 | 24 | 250000 | ||||||||
25 | 记 | 26 | 付款料款 | 转支 | 045 | 200000 | ||||
26 | 记 | 28 | 付运费 | 转支 | 046 | 1000 | ||||
27 | 记 | 31 | 收销贷款 | 电汇 | 234000 | |||||
30 | 记 | 32 | 付材料款 | 电汇 | 90000 | |||||
30 | 记 | 35 | 付修理费 | 转支 | 047 | 2500 | ||||
31 | 记 | 37 | 收销货款 | 转支 | 052 | 150000 | 340500 |
2006年 | 结算凭证种类与编号 | 收入 | 付出 | 结余 | |
月 | 日 | ||||
10 | 24 | 250000 | |||
26 | 电汇 | 234000 | |||
28 | 转支046 | 1000 | |||
28 | 转支045 | 200000 | |||
28 | 信汇 | 23000 | |||
28 | 汇票148 | 3200 | |||
29 | 信汇 | 60000 | |||
30 | 电汇 | 90000 | 233200 |
(三)要求:编制银行存款余额调节表。
单位名称: 年 月 日 单位:元
项目 | 余额 | 项目 | 余额 |
银行对账单余额: | 银行存款日记账余额: | ||
调节后的存款余额: | 调节后的存款余额: |
第3题
练习汇兑结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务:
1. 1日,收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份,要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后,汇款额从其存款户扣除。
2. 8日,收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份,以及现金22000元,要求将22000元汇至工商银行常州支行,收款人为江镇先生。审查无误后,予以入账。
3. 15日,收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份,金额为32000元。审查无误后,予以入账。
4. 18日,收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份,金额为18000元,付款人为刘凯先生,收款人为王芳小姐。审查无误后,予以入账,并通知收款人来行办理取款手续。
5. 20日,王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后,当即支付其现金18000元。
6. 24日,收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份,金额为90000元,付款人为扬州日化厂,收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后,予以入账,并通知收款人来办理取款手续。
7. 25日,扬州日化厂采购员周伟,从汇入款项中提取现金5000元。审查无误后,予以支付。
8. 30日,收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份,金额为85000元,要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后,予以入账。
二、要求编制会计分录。
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