题目
审计项目组在审计工作底稿中记录了所了解的A公司的内部控制,部分内容摘录如下:资料(二)
1.负责记录应收账款账目的财务部人员每月向各经销商寄送应收账款对账单,并负责跟踪处理对账不符的金额。
2.采购部负责验收所采购的原材料,并将验收合格的原材料交予仓储部门保管。
3.负责记录应付账款账目的财务部人员每月根据相关部门交来的存货采购发票,记录应付账款。
4.支票的签发需加盖财务总监签名章,并加盖财务章。平时,财务总监签名章由财务总监保管,财务章由财务经理保管。财务总监出差时,则授权财务经理保管其签名章。
针对资料(二)第1项至第4项,假定不考虑其他条件,逐项判断A公司的相关内部控制是否存在缺陷。如果存在缺陷,简要提出改进建议。
第1题
第2题
A.内部审计工作范围是否适当
B.相关内部审计工作程序是否适当
C.审计工作底稿是否充分记录了所执行的工作
D.相关内部审计工作对有关情况的结论是否适当
第3题
A.审计工作底稿编制完成后就要直接归档
B.审计工作底稿中必须注明审计处理处罚建议
C.所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录
D.审计工作底稿的编制者应当与复核者分离
第5题
A.直接将纪要的副本形成审计工作的底稿
B.确定这些纪要恰当地记录了沟通的内容,并将其副本形成审计工作底稿
C.向被审计单位索要相关人员签字确认的纪要副本,直接将其形成审计工作底稿
D.向被审计单位索要纪要的正本,直接将其形成审计工作底稿
第6题
A.所有的审计活动都需要在审计工作底稿中记录
B.审计工作底稿编制完成后就要直接归档
C.审计工作底稿中必须注明审计处理处罚建议
D.审计工作底稿的编制者应当与复核者分离
第7题
A.审计结论无需在审计工作底稿中记录
B.完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位
C.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据
D.审计工作底稿应当与审计证据分离
第8题
A.项目合伙人对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
B.项目合伙人对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核
C.项目合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D. 项目合伙人对项目质量控制复核人员已经复核的事项进行最后把关
第10题
A.审计工作底稿是考核审计人员工作业绩的主要依据
B.完成审计工作以后应当将审计工作底稿移交给被审计单位
C.审计工作底稿应当与审计证据分离
D.审计结论无需在审计工作底稿中记录
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