题目
某服装生产企业已具备增值税一般纳税人条件(即会计核算健全,年销售额达100万元以上),但未办理增值税一般纳税人认定手续。2005年全年销售收入212万元(含税),企业已按6%的征收率计算并缴纳增值税12万元。请问:该企业的做法是否正确?如不正确,应如何计算补缴税款?
第1题
第4题
A.具备一般纳税人资格的非独立核算发电企业。
B.具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。
C.独立核算的发电企业。
D.不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算发电企业。
第5题
利宁服装厂(增值税一般纳税人)为某个体户加工一批服装,开具的普通发票上注明加工费23400元,款项尚未收到。
第6题
A.针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容,税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件,企业已实现销售的情况,会计、财务核算的原始资料等
B.有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额,企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容
C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业,税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交税务师事务所存档,并告知增值税一般纳税人办税的要求
D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人,应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额,待临时一般纳税人期满后,向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请
第7题
利宁服装厂(增值税一般纳税人)采用委托收款方式向外地某服装公司销售一批服装,开具的增值税专用发票上注明价款30000元,税款5100元,向铁路部门支付代垫运杂费1000元。利宁服装厂根据发票和铁路运费单据已向银行办妥托收手续。
其会计分录为:
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