实训目的：练习增值税应纳税额的计算。 案情说明：某公司为增值税一般纳税人，2008年4月，发生以下经济业务： （

实训目的：练习出口货物退税的计算。

案情说明：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，退税率为15%。2008年11月和12月的生产情况如下：

(1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税税额144.5万元，原材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元，并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元，并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

(2)12月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率为20%，料件已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。

实训要求：

(1)采用“免、抵、退”法计算企业2008年11月份应纳(或应退)的增值税。

(2)采用“免、抵、退”法计算企业2008年12月份应纳(或应退)的增值税。

A.应纳税额=(完税价格+实征关税税额)×消费税税率

B.应纳税额=完税价格×消费税税率

C.应纳税额=(完税价格+实征关税税额+实征增值税税额)×消费税税率

D.应纳税额=〔(完税价格+实征关税税额)/(1-消费税税率)〕×消费税税率

A.应纳税额＝完税价格×消费税税率

B.应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额）×消费税税率

C.应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征增值税税额）×消费税税率

D.应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率

A.应纳税额＝完税价格×消费税税率

B.应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额）×消费税税率

C.应纳税额＝（完税价格＋实征关税税额＋实征增值税税额）×消费税税率

D.应纳税额＝〔（完税价格＋实征关税税额）/（1－消费税税率）〕×消费税税率

小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。()

A、对

B、错

A.增值税应纳税额=销项税额-进项税额

B.增值税应纳税额=销项税额+进项税额

C.增值税应纳税额=进项税额-销项税额

D.增值税应纳税额=营业收入*增值税税率

A.增值税应纳税额=销项税额-进项税额

B.增值税应纳税额=销项税额+进项税额

C.增值税应纳税额=进项税额-销项税额

D.增值税应纳税额=营业收入*增值税税率