题目
(1)6日,从乙企业采购一批原材料,取得增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,原材料尚未收到。甲企业开具一张面值为113万元的银行承兑汇票,同时支付承兑手续费0.5万元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为0.03万元。
(2)10日,丙企业向甲企业退冋上月购买的A产品,其成本为48万元,售价为60万元,增值税税额为7.8万元,之前已确认收入。当日,甲企业按规定向丙企业开具增值税专用发票(红字),退冋商品已验收入库。截至退货前,相关款项尚未收到。
(3)27日,领用一批自产产品作为福利发给300名职工.,其中专设销售机构人员100名,总部管理人员200名一该批产品不含増值税的售价为30万元,实际成本为21万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
(1)根据资料(1),下列各项中,甲企业采购原材料会计处理正确的是()
A.借:材料采购100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:应付票据113
B.借:财务费用0.5应交税费——应交增值税(进项税额)0.03贷:银行存款0.53
C.借:在途物资100.53应交税费——应交増值税(进项税额)13贷:应付票据113银行存款0.53
D.借:在途物资100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷:应付票据113
(2)根据资料(2),下列各项中,有关甲企业发生销售退回的处理表述正确的是()
A.借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”7.8万元
B.贷记“主营业务成本”48万元
C.借记“主营业务收入”60万元
D.贷记“银行存款”科目67.8万元
(3)根据资料(3),下列各项中,甲企业发放福利会计处理表述正确的是()
A.贷记“主营业务收入”科目30万元
B.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目3.9万元
C.借记“销售费用”科目10万元
D.借记“管理费用”科目20万元
(4)根据资料(1)至资料(3),上述业务导致甲企业12月31日资产值债表“存货”项目变动的金额是()万元。
A.127
B.79
C.31
D.100
根据资料(1)至资料(3),上述业务对甲企业12月营业利润的影响金额是()万元。
A.-37.4
B.-36.9
C.-33.5
D.-3
第1题
第2题
第3题
A.均为13%
B.均为9%
C.均为16%
D.分别为13%和9%
第4题
第5题
A.均为13%
B.均为9%
C.均为11%
D.分别为13%和9%
第6题
A.40800
B.19550
C.21250
D.1700
第7题
A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额,换入的B产品可以抵扣进项税额
B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额,换入的A产品可以抵扣进项税额
C.甲企业应缴纳增值税为0,乙企业应缴纳增值税1040元
D.甲企业应缴纳增值税1040元,乙企业应纳增值税为0
第8题
第9题
A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额,换入的B产品可以抵扣进项税额
B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额,换入的A产品可以抵扣进项税额
C.甲企业应缴纳增值税为0,乙企业应缴纳增值税1040元
D.甲企业应缴纳增值税1040元,乙企业应纳增值税为0
第10题
A.贷记“主营业务收入”80000元
B.贷记“主营业务收入”77669.9元
C.贷记“主营业务收入”68376.07元
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”2330.1元
第11题
A.增值税的基本税率为17%和13%,增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
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