题目
某市白酒生产公司为一般纳税人,2013年3月发生以下业务:
(1)当月外购玉米两批,①向农民直接收购,收购凭证上注明收购金额20万元;②从一般纳税人企业购入,取得增值税专用发票上注明价税合计56.5万元。
(2)购人普通白酒3000斤,取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元,白酒公司将购人的白酒全部直接对外销售,取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出,委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤,取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元,加工厂无同类白酒的售价,加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元,抵债的A牌白酒的市场不含税售价为90万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部,用于对外销售,当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元),当月实际售出60%。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元)与其他礼品500斤(成本为30万元)组成套装出售,取得不含税销售额110万元。
(7)企业自有房产原值为5000万元,其中原值为1000万元的房产对外出租,每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤,代销白酒的成本35万元,委托方指定的不含税售价是60万元,本月已全部售出,委托方按代销清单上的不含税销售额开具增值税专用发票。按双方协议约定,企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
(9)已知:上月增值税留抵税额为20万元;白酒消费税税率为20%,从量税每斤0.5元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项。
(1)计算业务(1)的增值税进项税额。
(2)计算业务(3)白酒加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。
(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。
(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。
(6)计算房产出租业务中当月应计缴纳的营业税。
(7)分析代销业务中的税务处理。
(8)计算企业本月应缴纳的增值税。
(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加和地方教育附加。
第1题
第2题
A.58
B.66
C.79
D.74
第3题
A.5,25
B.4.71
C.5.2
D.4.76
第4题
A.0.90
B.0.92
C.1.03
D.1.87
第5题
A.销售给批发站的白酒应纳消费税元
B.A:12000
C.B:2000
D.C:14000
E.D:18090
第7题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务:(1)从农户购进一批粮食作为原料,开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元,货款以现金支付。(2) 向某小规模纳税人购买一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为25500元,货款已付。(3)销售粮食白酒5吨,不 含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物押金23400元。
已知:粮食白酒适用的增值税税率为l7 %;粮食白酒适用的消费税比例税率为20 %,定额税率为0.5元/斤;农产品增值税的扣除率为13 %;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证;l吨=2000斤。
1.该酒厂从农户购进粮食可以抵扣的进项税额是() 。
A.8500元
B.6500元
C.3500元
D.0
正确答案:B
2.依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13 %低税率的是() 。
A.石油液化气
B.食用油
C.淀粉
D.图书
正确答案:A,B,D
3.该酒厂当月应缴纳的增值税税额是() 。
A.65200元
B.69700元
C.71600元
D.73400元
正确答案:D
4.该酒厂当月应缴纳的消费税税额是() 。
A.126000
B.129000
C.135000
D.14 1000
第8题
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
第9题
(2013年)某酒厂为增值税一般纳税人。2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%.0.5元/斤)
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
第10题
A.50
B.51
C.52
D.53
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