某汽车运输企业6月1晶到10日每天保有营运车辆40辆，11日到20日每天保有营运车辆50辆，21日到30

某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2016年6月发生如下业务：

(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票;将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。

(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票;另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。

(5)将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。

(6)出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。

(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据;本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。

已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为()万元。

A、28.57

B、61.90

C、76.19

D、104.76

<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为()万元。

A、17.1

B、22.05

C、15.3

D、20.25

<3>、该企业10月份应纳的增值税为()万元。

A、85.71

B、104.76

C、113.02

D、135.0712

<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A、11.95

B、8.3

C、11.86

D、11.30

<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税()万元。

A、9.00

B、9.11

C、9.12

D、9.21

<6>、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有()。

A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应按照17%的税率缴纳增值税

B、运输企业的程租业务，应按“交通运输服务”11%的税率缴纳增值税

C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管服务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税

D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税

某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(美元对人民币汇率1:6.3)

A、0

B、14.31

C、23.14

D、48.51

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

A.无效

B.相当于还盘

C.有效

D.可以订立合同

某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，20×8年发生下列经济业务： (1)20×8年1月1日从本地购进一批原材料，根据发票账单，该批材料的买价500000元，增值税85000元，对方代垫的运杂费15000元。材料已经验收入库，并开出3个月的商业承兑汇票。假如该企业采用实际成本法进行材料的日常核算。 (2)20×8年4月1日上述票据到期，以银行存款支付票款。 (3)经计算，20×8年5月应付生产工人薪酬88000元，车间管理人员薪酬20000元，厂部管理人员薪酬25000元，在建工程人员的薪酬5000元。 (4)20×8年6月1日委托B企业加工汽车轮胎40个，发生原材料的实际成本8000元，加工费用1600元(不含增值税)，B企业加工轮胎应代扣代缴的消费税为1600元。7月10日企业将轮胎提回后投入生产(加工费及8企业代交的消费税均未结算)，生产出l0辆汽车于8月5日全部售出，售价为每辆40000元，货款未收到。8月10日实际交纳汽车消费税，汽车的消费税税率为8%。

要求：根据上述业务(1)～(4)编制相关的账务处理。

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年5月份和6月份的生产经营情况如下。 (1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47．6万元，支付运费10万元，建设基金2万元，取得运输发票。 (2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28．08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元。 (3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得运输发票。 (4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运费4万元并取得运输发票。 (5)6月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元、装卸费用3万元，运输发票上分别注明；当月将30%用于修建厂房。 (6)6月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元。 (7)6月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定6月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397．8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 (8)6月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员。 (9)6月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算企业5月份应退的增值税； (2)计算企业5月份留抵的增值税； (3)计算企业6月进口汽车配件应缴纳的增值税； (4)计算企业6月进口数控设备应缴纳的增值税； (5)计算企业6月国内购进钢材的业务应抵扣的进项税额； (6)计算企业6月购入报废汽车部件应抵扣的进项税额； (7)计算企业6月A型小轿车的销项税额； (8)计算企业6月B型小轿车的销项税额； (9)计算企业6月应缴纳的增值税； (10)计算企业6月应缴纳的消费税； (11)计算企业6月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

A.610 500

B.550 000

C.96 800

D.88 000