丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元

假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按级毒平均计提，并在季度期末偿还。

丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元

注：表中“×”表示省略的数据。

要求：

【题干】确定上表中英文字母的数值(不需要列示计算过程)。

该公司2016年计划销售收入比上年增长30％，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要资金148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。公司如需对外筹资，可向银行借人年利率为10％、期限为10年、每年年末付息的长期借款。假定该公司2016年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，长期借款的手续费可忽略不计，适用的企业所得税税率为25％。

要求：

(1)计算2016年公司需增加的营运资金；(提示：增加的营运资金=流动资产增加-流动负债增加)

(2)预测2016年需要对外筹集的资金量；

(3)计算2016年年末的流动资产、流动负债、留存收益；

(4)计算银行借款的资本成本(采用一般模式)。

(1)采用双倍余额递减法计算该设备2015年、2016年度的折旧额及2016年末的净值;

(2)2016年末设备的可收回金额为60000元，计算确定年末该设备的账面价值;

(3)如果采用年数总和法计提折旧，该设备2016年的折旧额又是多少？

A公司2016年11月30日有关账户的余额如下：(单位：元)

补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为500000元。 要求：根据上述资料，计算A公司2016年11月30日资产负债表的下列项目：

要求：(1)计算2015年末2016年末应补提或冲减的坏账准备金额

(2)对2015，2016年的上述相关业务编制会计分录。

A.5000

B.5300

C.5600

D.5450

甲公司2014～2016年发生如下交易和事项：(1)为筹集扩大生产规模所需资金，2014年7月1日，公司按面值发行总额为2000万元的企业债券。该债券期限为3年，票面利率为6%(与实际利率一致)，到期一次还本付息，年末计息(不计复利)。

(2)2016年1月1日，从银行借入200万元长期借款，当日全部用于购建某生产线(该生产线建设于当日开工，建设期为2年，工程建造期间的借款利息均符合资本化条件)。该借款期限为3年，年利率5.4%，分期付息，到期一次还本，年末计息(不计复利)。

(3)2016年9月1日，从银行借入100万元短期借款，以满足季节性对生产资金的需求。该借款期限为6个月，年利率3.6%(与实际利率一致)，月末计息，分季付息。

(4)2016年10月1日，购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为102万元。同时，甲公司开出并经开户银行承兑商业汇票一张，面值为702万元，期限为3个月，向银行缴纳承兑手续费351万元。

(5)2016年12月31日，甲公司于当年1o月1日开出的商业汇票到期，无力支付。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)根据资料(1)，2016年12月31日，甲公司“应付债券”科目的余额为()万元。

A.2000

B.2120

C.2300

D.2240

(2)根据资料(2)，下列各项中，甲公司会计处理结果正确的有()。

A.2016年1月1日， “长期借款”科目增加200万元

B.2016年12月31日， “财务费用”科目增加10.8万元

C.2016年12月31日， “长期借款——应计利息”科目增加10.8万元

D.2016年12月31日， “在建工程”科目余额为210.8万元

(3)根据资料(3)，下列各项中，该公司会计处理正确的有()。

A.2016年9月1日从银行借入短期借款时：

借：银行存款 100

贷：短期借款 100

B.2016年9月30日计提利息时：

借：财务费用0.3

贷：短期借款0.3

C.2016年9月30日计提利息时：

借：财务费用 0.3

贷：应付利息 0.3

D.2016年9月30曰计提利息时：

借：生产成本0.3

贷：短期借款0.3

(4)根据资料(4)，下列各项中，甲公司会计处理结果正确的有()。

A.“财务费用”科目增加0.351万元

B.“应付票据”科目增加702万元

C.“固定资产”科目增加600万元

D.“其他货币资金”科目增加702万元

(5)根据资料(5)，下列各项中，2016年12月31日甲公司资产负债表中“短期借款”项目期末填列正确的是()。

A.802

B.101.2

C.702

D.100

A.4 000

B.12 000

C.23 000

D.30 000