题目
某市A歌舞团6月份主要经营业务如下:
(1)与B演出公司签订协议,由B负责销售A的民族歌舞专场演出的门票,并进行宣传,当月演出结束,共取得门票收入l00万元,按照协议支付B演出公司l0万元,支付C剧院演出场租费用5万元。
(2)在本团排练厅举办流行歌舞演出,取得门票收入30万元,支付外聘演员费用5万元。
(3)派本单位歌舞演员30名赴埃及演出中国民族歌舞,取得演出收入200万元;派本单位歌舞演员l5名参加某单位周年庆典,取得演出收入20万元。
(4)销售本单位使用过的小轿车一辆,原价12万元,已提折旧7万,售价6万元。
(5)销售本单位使用过的进口钢琴一台,原价5万元,已提折旧2万,售价5.5万元。
要求计算:
(1)A歌舞团被代扣代缴的营业税;
(2)A歌舞团自行应缴纳的营业税;
(3)A歌舞团自行应缴纳的增值税;
(4)B演出公司应纳的营业税;
(5)C剧院应纳的营业税。
第1题
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2009年2月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;(3)5月从国外进口8牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;(5)25日销售原进口8牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1-7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用O.93万元)霉烂变质。(其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;
(2)进口卷烟应缴纳的关税;
(3)进口卷烟应缴纳的消费税;
(4)进口卷烟应缴纳的增值税;
(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税 额;
(6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额;
(7)损失烟丝应转出的进项税额;
(8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税;
(9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
第2题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售葡萄酒,假定2016年度有关经营业务如下:
(1)销售葡萄酒取得不合税收入8600万元,与销售收入配比的销售成本5660万元;
(2)转让一项专利技术,取得不合税收入700万元,该企业该项专利的成本和费用共计500万元;
(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购料运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额146.36万元。
已知:其他酒的消费税税率为10%;该企业取得相关票据均通过认证;不考虑印花税。
要求计算:
(1)企业当年应缴纳的增值税;
(2)企业当年应缴纳的消费税;
(3)企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;
(4)企业计算应纳税所得额时可扣除的税金。
第3题
某市工商银行2003年取得如下经营业务收入:
(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户,收取的利息
(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费
(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费
(4)转让股票收入
要求:
简述上列各项经营业务缴纳营业税的计税营业额是什么?
第4题
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款为500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输业增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱。
(3)5日从国外进口8牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。
(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元。
(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。
(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元,取得运输业合法票据)霉烂变质。
其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为300A;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。
要求:根据以上资料,回答下列小问,每问需计算出合计数。
1.外购烟叶可以抵扣的进项税额。
2.进口卷烟应缴纳的关税。
3.进口卷烟应缴纳的消费税。
4.进口卷烟应缴纳的增值税。
5.直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额。
6.购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额。
7.损失烟丝应转出的进项税额。
8.企业6月份国内销售应缴纳的增值税。
9.企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
第5题
A.148.465万元
B.140.585万元
C.160.325万元
D.152.815万元
第6题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售建筑机器。2011年度有关经营情况如下:
(1)销售商品取得收入6200万元,提供设计取得收入200万元。
(2)销售成本3500万元。
(3)营业税金及附加65.05万元。
(4)管理费用370万元,其中业务招待费80万元,当年发生“三新”费用支出150万元。
(5)销售费用800万元,其中广告费400万元,业务宣传费80万元,展览费50万元。
(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。
(7)投资收益50万元,其中国债利息收入30万元,去年1月投资一家居民企业,当年取得红利收益20万元。
(8)营业外支出320万元,其中包括通过公益性社会团体向农村义务教育捐款150万元,发生质量赔偿100万元。
(9)计入成本、费用中的工资400万元,工会经费8万元、职工福利费58万元、职工教育经费80万元。
(10)当年购买安全生产专用设备投资300万元。
其他资料:上年有超支广告费50万元尚未扣除。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题,每问需计算出合计数。
(1)企业2011年实现的利润总额。
(2)管理费用应调整的应纳税所得额。
(3)销售费用应调整的应纳税所得额。
(4)财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)投资收益应调整的应纳税所得额。
(6)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
(7)工资、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(8)企业2011年度应纳税所得额。
(9)企业2011年度应缴纳的企业所得税。
第8题
1.某市有国际运输资质的运输公司,增值税一般纳税人,2015年6月经营情况如下:
(1)从事运输服务,开具增值税专用发票,注明运输费320万元、装卸费36万元。
(2)从事仓储服务,开具增值税专用发票,注明仓储收入110万元,装卸费18万元。
(3)从事国内运输服务,价税合计277.5万元;运输至香港、澳门,价税合计51.06万元。
(4)出租客货两用车,取得含税收入60.84万元。
(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产,普通发票3.09万元。
(6)进口货车,成交价160万元,境外运费12万元,保险费8万元。
(7)国内购进什么车,取得增值税专用发票,价款80万元,增值税13.6万元;销售接受运输服务,取得增值税专用发票,价款6万元,增值税0.66万元。
(8)购买矿泉水,取得增值税专用发票,价款8万元,增值税1.36万元,其中60%赠送给客户,40%用于职工福利。
已知:关税税率20%。
问题:
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)的增值税税额。
(6)计算进口业务应纳的增值税。
(7)计算6月的进项税额。
(8)计算6月的增值税。
(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。
(10)计算应纳的车辆购置税。
第9题
第10题
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