题目
某酒类企业为增值税一般纳税人,2007年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款-120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,洒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费(含辅助材料款)30000元、增值税额5100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得运输发票。
(2)购进货物取得防伪税控系统开具的专用发票注明销售额450000元、增值税额76500元;支付给运输单位的购货运输费用22500元,取得运费发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用作本企业集体福利。购进原材料取得增值税防伪税控系统开具的专用发票注明销售额160000元、增值税额27200元,材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(3)本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。
(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25440元(售价超过原值),摩托车的消费税税率为3%。
(5)发生逾期一年药酒包装物押金收入12870元,假定销售药酒时已按规定纳税。(药酒的消费税税率为10%)。
(取得的专用发票通过税务机关的认证)
要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题:
(1)计算业务(1)中该企业的销项税额和进项税额。
(2)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(3)计算业务(2)中该企业的销项税额和进项税额。
(4)计算业务(3)中该企业的销项税额。
(5)计算业务(4)中该企业应缴纳的增值税或消费税。
(6)计算业务(5)中涉及应缴纳的增值税和消费税。
(7)计算该企业应申报缴纳的增值税税额。
第2题
(2007年考试真题)某企业为增值税一般纳税人,购入材料一批,增值税专用发票上标明的价款为25万元,增值税为4.25万元,另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元。该批材料的采购成本为()万元。
A.27
B.29
C.29.25
D.31.25
第3题
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2007年4月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税()万元。
A.2.8
B.3.08
C.2.52
D.5.81
第4题
(2007年考试真题)某企业为增值税一般纳税人,2007年应交各种税金为:增值税350万元,消费税150万元,城市维护建设税35万元,房产税10万元,车船使用税5万元,所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.5
B.15
C.50
D.185
第5题
某企业为增值税一般纳税人,2007年6月发生以下经济业务:
(1)销售所生产的产品,价款为150000元(不含增值税),适用的消费税税率为30%。货款尚未收到。
(2)在建工程领用自产商品100000元,应纳增值税20400元,应纳消费税12000元。
(3)福利部门领用产品一批,该产品的成本为80000元,市场价格为120000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
第6题
A.6.3
B.4.5
C.6.31
D.4.52
第7题
第8题
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2007年9月的有关业务如下:
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为90万元;
(2)销售摩托车600辆,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将自产摩托车100辆用于赞助,货物已移送;
(3)2007年8月留抵税额为5万元。
要求:
根据以上资料,回答下列问题:
(1)当月计税销售额;
(2)当月准予抵扣的增值税额;
(3)应纳增值税税额;
(4)当月应纳消费税税额(摩托车消费税税率为3%)
第9题
A.5
B.15
C.50
D.185
第10题
A.20
B. 24
C. 45
D. 145
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