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题目
项 目 外币账户金额
（万美元） 汇率 人民币金额
（万元） 银行存款 400 8.20 3 280 应收账款 50 8.20 410 应付账款 20 8.20 164 长期借款 1 000 8.20 8 200 应付利息 60 8.20 492
长期借款本金1 000万美元，系2007年1月1日借入的专门用于建造某生产线的外币借款，借款期限为2年，年利率为12%，按季计提利息，每年付息到期一次还本。至2007年6月30日，固定资产建造工程已发生支出（均使用外币借款）600万美元，生产线预计将于2007年12月31日完工。2007年度第3季度尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入为4万美元。2007年第三季度各月月初、月末市场汇率如下：7月1日市场汇率为：l美元＝8.20元人民币；7月31日市场汇率为：l美元＝8.25元人民币；8月1日市场汇率为：1美元＝8.25元人民币；8月31日市场汇率为：1美元＝8.22元人民币；9月1日市场汇率为：1美元＝8.22元人民币；9月30日市场汇率为：1美元=8.23元人民币；该企业第3季度发生如下外币业务：（1）7月10日，收到外商作为资本投入的100万美元，当日的汇率为1美元＝8.23元人民币，款项已由银行收存。
（2）8月1日，以外币银行存款向外国公司支付生产线安装工程款150万美元。
（3）8月10日，以外币银行存款偿付应付账款20万美元。
（4）9月10日，收到6月份发生的应收账款30万美元，已存入银行。
（5）9月30日，计提外币专门借款利息。
要求：（1）编制2007年度第3季度发生的外币业务的会计分录
（2）计算2007年度第3季度末长期借款及应付利息的汇兑差额，并进行账务处理
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第1题
某股份有限公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率(月初汇率)进行折算，按季计算汇兑损益。3月1日收到一张期限为三个月的不带息的外币应收票据，票面金额为300万美元。当日的市场汇率为1美元=8.21元人民币。6月20日如数收到3O0万美元，当日的市场汇率为1美元=8.27元人民币。3月月初的汇率为1美元=8.27元人民币;3月月底和4月月初的汇率均为1美元=8.25元人民币;4月月底和5月月初的汇率均为1美元=8.24元人民币;5月月底和6月月初的汇率均为1美元=8.26元人民币。6月30日的汇率为1美元=8.27元人民币。该外币应收票据在第二季度产生的汇兑收益为()。
：A、0
B、3万元
C、6万元
D、9万元
第2题
A.2．40
B.4．80
C.7．20
D.9．60
第3题
A．2．40
B．4．80
C．7．20
D．9．60
第4题
某股份有限公司外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算，按月核算汇兑损益。2008年3月31日，银行存款——美元户借方余额为200万美元，2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款——美元户相关的会计业务：①4月6日将150万美元到银行兑换成人民币，银行当日的美元买入价为1美元=7.1元人民币，银行当日的卖出价为1美元=7.3元人民币，当日市场汇率为1：7.27；②4月30日从中国银行借入250万美元，期限3个月，年利率6%；③4月30日，从银行购入60万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币，银行当日的美元买入价为1美元= 7.05元人民币。3月31日市场汇率为1：7.22，4月1日市场汇率为1：7.22，4月30日市场汇率为1：7.15，则4月30日该公司 “银行存款——美元户”汇兑损益为()万元人民币。
A．0
B．-15.2
C．-25.2
D．50.2
第5题
A．2.40
B．4.80
C．7.20
D．9.60
第6题
A.2.40
B.4.80
C.7.20
D.9.60
第7题
A.557
B.565
C.581
D.553
第8题
A.15
B.18
C.12
D.3
第9题
A．6.09
B．6.15
C．7.2
D．6.6
第10题
A.46.40
B.46.09
C.47.20
D.46.13
第11题
A.2.4
B.4.8
C.7.2
D.9.6
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