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问题

大地公司相关资料如下:

(1)2007年3月月初部分会计科目的余额:试算平衡表

编制单位:大地公司 2007年3月1日 单位:元 会计科目 借方余额 贷方余额 银行存款 30000 应收账款 50000 发出商品 60000 短期借款 40000 应交税费 20000 应付账款 30000 实收资本 50000 合计 140000 140000 (2)3月发生如下业务:

①收回应收账款40000元并存入银行;

②用银行存款20000元购入原材料(材料采用实际成本进行日常核算),增值税为3400元,原材料已验收入库;

③用银行存款偿还短期借款30000元;

④从银行借入短期借款l0000元直接偿还应付账款;

⑤收到投资人追加投资50000元并存入银行(假定全部为实收资本);

⑥购入原材料,货款30000元(材料采用实际成本进行日常核算),增值税为5100元,原材料已验收入库,货款尚未支付。

要求:

(1)编制上述3月份业务的会计分录;

(2)根据给定条件编制大地公司3月31日部分科目的试算平衡表。(答案中的金额单位用元表示)

参考答案
正确答案:
【答案】
(1)编制上述业务会计分录:
①收回应收账款:
借:银行存款40000
  贷:应收账款40000
②购入原材料:
借:原材料20000
应交税费-应交增值税(进项税额)3400
  贷:银行存款23400
③偿还短期借款:
借:短期借款30000
  贷:银行存款30000
④借入短期借款直接偿还应付账款:
借:应付账款10000
  贷:短期借款 10000
⑤收到投资人追加投资50000元存入银行:
借:银行存款50000
  贷:实收资本50000
⑥购入原材料:
借:原材料30000
应交税费-应交增值税(进项税额)5100
  贷:应付账款35100
(2)编制大地公司3月31日的试算平衡表:
试算平衡表
编制单位:大地公司2007年3月31日单位:元

会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
银行存款 30000   90000 53400 66600  
应收账款 50000     40000 10000  
发出商品 60000       60000  
原材料     50000   50000  
短期借款   40000 30000 10000   20000
应交税费   20000 8500     11500
应付账款   30000 10000 35100   55100
实收资本   50000   50000  

100000

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