题目
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税-般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度,甲公司发生如下经济业务和事项:
(1)销售A产品-批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B企业产品-批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元(该退货不是资产负债表日后事项),2008年3月11日销售,3月19日收到款项。
(3)委托丙公司代销c产品-批,并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。
(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的c产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元,计提的坏账准备4000元。
(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元,应交的教育费附加为900元。
(7)计算应交纳的所得税(假定甲企业不存在纳税调整因素)。
(8)结转本年利润(甲公司年末-次性结转损益类科目)。
(9)按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
(10)按净利润的40%向投资者分配利润。
(11)结转利润分配科目。
要求:
根据上述业务,编制甲企业2008年度经济业务事项的会计分录
(“应交税费”和“利润分配”科目,要求写出明细科目)。
第1题
第2题
第3题
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
第4题
A.186
B.241.17
C.206.1
D.258.69
第5题
A.2011年10月1日,甲公司应就该批商品销售确认销售收入
B.2011年10月1日,甲公司不应就该批商品销售确认销售收入
C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元
D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元
第6题
A.186
B.206.1
C.258.69
D.241.17
第7题
A.2020年10月1日,甲公司不应就该批商品销售确认销售收入
B. 2020年10月1日,甲公司应就该批商品销售确认销售收入
C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元
D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元
第8题
A.307.5
B.313.5
C.243.75
D.213.75
第9题
第10题
第11题
A.-36
B.164
C.214
D.264
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