甲公司2017年至2018年发生的与企业合并有关的经济业务如下：（）编制甲公司2018年度与合并报表有关的调整分录和抵销分录。

A.380

B.220

C.156

D.316

A.递延所得税资产余额为1500元

B.递延所得税负债余额为0

C.预计负债——应付退货款余额为0

D.应收退货成本余额为4400元

A.固定资产项目调增1950万元

B.在建工程项目调减2040万元

C.应交税费项目调减22.5万元

D.利润分配项目调减60.75万元

A.5月10日，自2017年9月已经开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

B.4月5日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2017年资产负债表应收账款按照新的情况预计的坏账准备金额高于原预计金额

C.4月15日，发现2017年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2017年利润

D.3月10日，某项于2017年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债

甲公司适用的所得税税率为25%。2017年至2018年发生如下业务:

资料一:2017年12月1日取得项不需要安装的固定资产，取得成本为

150万元，预计使用年限为5年，无净残值，按直线法计提折旧。税法规定，该类固定资产每年可在计算应纳税所得额时扣除50万元。

资料二:2018年年初以600万元的价格取得一项股权，甲公司将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2018年12月31日，该项股权的公允价值为550万元。

资料三:因违反环保法规被环保部门处以罚款200万元.

其他资料:甲公司当年实现会计利润3000万元，,假设不考虑其他因素。

要求:

(1)计算资料一的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，井编制相关会计分录。

(2)计算资料二的业务对暂时性差异的影响，判断是应纳税差异还是可抵扣差异，并编制相关会计分录。

(3)计算甲公司当期应纳税所得额和应纳税额，并编制相关会计分录。

A.O

B.10万元

C.40万元

D.50万元

A.0

B. 5

C. 20

D. 25参考答案：

要求：分别编制甲公司合并日，2017年末，2018年末与股权投资有关的调整与抵消分录。

A.30

B.75

C.95

D.108