问答题：王某2014年1月1日与某镇的农机厂（增值税一般纳税人）签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2014年王某的经营成果如下：
（1）取得销售农机的收入271.20万元（含税）。
（2）取得房屋出租收入20万元。
（3）购进石油液化气120万元，取

王某2013年1月1日与某镇的农机厂(增值税一般纳税人)签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以农机厂的名义对外从事经营业务，王某上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2013年王某的经营成果如下： (1)取得销售农机的收入271．20万元(含税)。 (2)取得房屋出租收入20万元。 (3)购进石油液化气120万元，取得增值税专用发票上注明增值税15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值6.8万元。 (4)经营成本费用126万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费30万元，业务宣传费12万元。 (5)年雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月另领取工资0．8万元。支出的职工福利费l0万元、工会经费1．88万元、教育经费3．73万元。 (6)王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元(购入打包债权的成本为10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠9万元，B企业欠6万元)。 要求：根据所给资料，回答下列问题： (1)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加(不考虑地方教育附加)； (2)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本费用(不含工资和三项经费)； (3)计算该厂在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为； (4)计算该厂应缴纳企业所得税； (5)计算王某承包该厂应缴纳的个人所得税； (6)计算王某处置打包债权应缴纳的个人所得税。

要求：计算王某应缴纳的个人所得税税额。

王某2008年1月1日与地处某镇的益欣机械设备有限公司签订承包合同。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以益欣机械设备有限公司的名义对外从事经营业务，有关益欣机械设备有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该公司为增值税一般纳税人，主营业务：机械设备加工、销售，资产总额750万元。2008年王某的经营成果如下：

(1)销售自产机械设备，开具普通发票共计152．10万元。

(2)取得仓库出租收入20万元；销售废旧包装箱取得含税收入23．4万元。

(3)购买生产用原材料，取得增值税专用发票上注明税款15．6万元。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6．80万元。

(4)经营成本20万元(不合工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费6万元，业务宣传费3万元。

(5)年均雇佣职工30人，支付年工资总额64．4万元；王某每月领取工资0．80万元。实际发生福利费9．21万元，实际发生工会经费1．48万元，实际发生职工教育经费2．05万元。

(6)其他与经营相关的费用37．38万元(合印花税)。

(7)2007年经税务机关核定的亏损额为4．82万元。

另外，王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元(向甲企业购置债权10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠甲的是9万元，B欠甲的是6万元)。

根据以上资料和税法有关规定，回答 79～84 问题：{Page}

第 79 题 该机械设备有限公司在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为（）万元。

阅读以下案例，回答 38～43 题：

王某2007年1月1日与地处某镇的益欣果园有限公司签订承包合同承包该公司的果园。经营期限5年，承包费50万元(每年10万元)。合同规定，承包期内不得改变名称，仍以益欣果园有限公司的名义对外从事经营业势，有关盎欣果园有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。该果园为增值税一般纳税人。2007年王某的经营成果如下：

(1)取得销售水果含税收入271.20万元。

(2)取得农耕机械出租收入20万元。

(3)向当地的农业生产者收购树苗120万元，开具农产品收购凭证。购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税6.80万元。

(4)经营成本96万元(不含工资和三项经费)，其中业务招待费5万元，广告费6万元。业务宣传费3万元。

(5)年均雇佣职工30人，支付年工资总额65万元；王某每月领取工资0.80万元。计堤的职工福利费、工会经费、教育经费13.80万元。

(6)其他与经营相关的费用30万元(含印花税)。另外．王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元(向甲企业购置债权10万元，该批债权面值l5万元，其中A企业欠甲的是9万元，B欠甲的是6万元)。

第 38 题 该果园在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为（）万元。

A．王某所得应按承包经营所得计征个人所得税

B．王某应缴个人所得税适用五级超额累进税率

C．王某上交的承包费不得扣除

D．王某需要按月自行申报缴纳个人所得税

E．计算王某个人所得税时其工资收入允许扣除

A．4478

B．28250

C．4258

D．4005

A．4478

B．28250

C．4258

D．4005