题目
A.客户的相关方信息
B.通过行业协,会获取客户信息
B.客户的基本信息
D.通过政府机关获取客户信息
第4题
A.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施,例外报告没有得到有效使用
B.管理层与客户签订背后协议,修改标准的销售合同条款和条件
C.管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上
D.控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效
第5题
A.由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施,例外报告没有得到有效使用
B.管理层与客户签订背后协议,修改标准的销售合同条款和条件
C.管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交易的控制之上
D.控制的设计和修改可能存在失误而导致内部控制失效
第6题
A.财务人员在记录销售交易之前,对相关的销售单、发运凭证和销售发票上的信息进行核对,以确保入账的营业收入是真实发生的、准确的
B.主营业务收入总账、明细账,应收账款总账、明细账由同一员工登记
C.非经正当审批,不得发出货物
D.企业在销售合同订立前,指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
第8题
请问在—上面案例中:
(1)A公司应该从哪些渠道采集C公司的信用信息?
(2)A公司的行为侵犯了C公司的商业秘密吗,如果育,应该怎样处理?
第9题
(一)资料
20×7年4月,某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下:
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到:
(1)该公司未单独设置信用部门,赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后,由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元,款项当日收存银行。经进一步核查,发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单,同时发出相关货物,并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函,审计人员再次发函,仍未得到回复;客户乙则回复说相关款项已经支付。
4.审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录:
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。
(2)支付给销售代理的佣金l5万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料l”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有:
A.销售部门主管负责批准赊销信用
B.销售部门主管负责批准退货
C.发货部门负责开具销售发票
D.出纳员负责编制和寄送客户对账单
第10题
案例一
(一)资料
2008年4月,某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:
(1)销售部门主管审批赊销信用。
(2)销售部门负责收取货款。
(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。
(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
2.2007年2月,该公司销售给客户A一批产品,价值200万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元。
3.2007年3月,该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批,价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
4.2007年8月,该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元,其账务处理为:
借:应收账款 300 000
贷:营业外收入 300 000
同时,借:银行存款 300 000
贷:应收账款 300 000
5.审计人员审查该公司销售费用明细账时,发现包含以下项目:
(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
(2)销售部门人员工资40万元。
(3)产品广告费100万元。
(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求,公司同意给客户20%的销售折让。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.“资料l”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有:
A.销售部门主管审批赊销信用
B.销售部门负责收取货款
C.发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D.负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
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