某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)发生产品销售成本2 600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

A.92

B.97

C.96

D.85

A.92

B.97

C.96

D.85

某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：(1)取得销售收入总额4000万元，发生销售成本2600万元，销售税金及附加160万元，其中缴纳增值税100万元。(2)发生期间费用情况：销售费用770万元(其中广告费650万元)，管理费用480万元(其中业务招待费25万元)，财务费用60万元。(3)营业外收入80万元，营业外支出50万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。

1.请分析：该企业2018年会计利润总额为()万元。

A.80

B.100

C.60

D.172.4

2.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年会计利润需调整的项目有()。

A.管理费用

B.销售费用

C.营业外支出

D.销售税金及附加

3.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的广告费为()万元。

A.600

B.650

C.50

D.不确定

4.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年应纳税所得额为()万元。

A.80

B.148.8

C.60

D.172.4

5.请分析：根据企业所得税法，该企业2018年可列支的业务招待费为()万元。

A.25

B.15

C.10

D.不确定

A.0

B.7.75

C.9

D.35.50

A.3000

B.3095

C.4015

D.4500

A.2017年

B.2018年

C.2019年

D.2020年

假定某企业为居民企业，2018年经营业务如下：

(1)取得销售收入2600万元

(2)销售成本1200万元

(3)发生销售费用770万元(其中广告费460万元);管理费用500万元(其中业务招待费16万元);财务费用60万元。

(4)销售税金170万元(含增值税120万元)。

(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款32万元，支付税收滞纳金8万元)。

(6)计入成本、费用中的实发工资总额160万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费和职工教育经费30万元。

要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。(要计算过程)

A.300＋300×14％＋300×2％＋300×8％＝372万元

B.300＋45＋300×2％＋15＝366万元

C.300＋45＋5＋15＝365万元

D.300＋300×14％＋5＋15＝362万元