______、销售发货文件、______、______和应收账款文件是销售与应收子系统的主数据库文件。

A.销售合同

B.发货凭证

C.运货凭证

D.销售发票

A.发票号可以手工录入也可以自动产生

B.销售数量可以不输入

C.发货单号可以手工录入

D.订单号可修改

A.航空货物托运人

B.航空货运销售代理人

C.发货人

D.以上都对

售合同编制发货通知单要求仓库发货和运输部门办理托运手续。销售部门根据仓库发货通知单开具发票并登记产成品明细账。运输部门将发货通知单与销售发票一并交会计部门，会计部门与销售合同核对后开具运杂费清单并通知出纳人员办理货款结算与账务处理。 公司未设独立的信用管理部门，会计部门和销售部门也没有专人负责。N公司还存在：

(1)公司总经理可以处理与销售和收款有关的所有业务;

(2)会计部门根据总经理指令开具销售发票;

(3)仓库发货人员根据总经理指令给客户发运货物;

(4)仓库没有库存明细账及货物进出库记录，按估算毛利率计算销售成本;

(5)销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证以及销售发票等文件和凭证从未核对刊的会计部门根据销售发票确认应收账款。

要求：分析公司销售业务内部控制存在的不足。

A.可以由同一人办理销售与收款业务的全过程，但是必须保证货款及时完整地收到并入账，防止货款流失

B.明确收款、发货和经办人的职责，明确审批人经办人的权限、程序和相关控制措施

C.定期或不定期监督检查销售与收款业务内部控制执行情况，对发现的薄弱环节和问题应当及时采取措施，加以纠正和完善

D.应当加强销售合同、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的管理

A.检查资产负债表日后收回的货款，查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关

B.检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件

C.检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件

D.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问

销售开票、发货、收款和记账分管是合同发货制销售业务流程的控制点。()

销售退货就是销售发货的逆向业务。()