题目
某汽车经销商为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价40万元,支付购货佣金1万元,支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元;
(2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司,并代办车辆购置税、牌照费等手续,收取各种代办需要缴纳的费用10 000元;
(3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给8公司,抵债金额160万元。
(进口小轿车消费税税率为50%,关税税率为30%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税;
(2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税;
(3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税;
(4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。
第7题
某汽车制造厂为增值税一般纳税人,该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税),2015年6月该厂发生如下经济业务:
(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆,6月20日发出货物并于当天办妥托收手续,但至6月30日仍未收到货款。
(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆,并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。
(3)为C公司提供汽车设计服务,收取不含税设计费12万元。
(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务,支付不含税运费3万元,取得货物运输业增值税专用发票。
(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批,取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。.
(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批,该批钢材账面成本10万元。.
已知:本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:
计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。
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