甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年7月份发生以下业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税221773.31元

D.甲卷烟厂本月进项税额转出5310元

E.乙企业在代收代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7％代收代缴城市维护建设税

A卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年5月份生产并销售卷烟500箱，每标准箱售价12500元(不含税)；同期从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元；收回烟丝的50%，按成本价加价10%用于对外销售，余下的50%用于连续加工成卷烟出售。试计算A、B卷烟厂各应纳增值税和消费税税额，并编制相关会计分录。

A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元

B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税175958.31元

D.甲卷烟厂本月转出进项税额4110元

E.乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

A.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元

B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元

C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元

D.乙企业应代扣代缴消费税13941.43元

E.乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：

(1)胸进A种烟丝一批，取得增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批，取得的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，款项已付，材料已入库；

(3)购进机器设备一台，以得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投入使用；

(4)接受某公司投资转入材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库；

(5)购进税控收款机一台，增值税专用发票上注明价款20000元，增值税税额3400元；

(6)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；

(7)销售甲种卷烟6箱，对外开出增值税专用发票注明价款150000元，增值税款25500元；

(8)以自产乙种卷烟2箱，每箱10000元(成本价)赠送友好单位；

(9)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证下注明金额 100000元(已实际支付价外补贴)；

(10)将收购的烟叶100000元发往某县城丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费 5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格；

(11)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款360000元，增值税61200元。(已知成本利润率为10%)

根据以上资料回答下列问题：

(1)本期外购烟叶支付的烟叶税；

(2)本期可以抵扣的增值税进项税额；

(3)本期增值税销项税额；

(4)本期增值税应纳税额；

(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税；

(6)本期准予抵扣的消费税；

(7)本期应纳消费税；

(8)本期应纳城市维护建设税、教育费附加。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（3）生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

（4）销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票。

（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为4%）。

要求：

（1）计算卷烟厂9月准予扣除的进项税额；

（2）计算卷烟厂9月应缴纳的增值税额；

（3）计算卷烟厂9月生产领用烟丝应扣除的消费税额；

（4）计算卷烟厂9月应缴纳的消费税。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2007年10月发生下列经济业务：

(1)购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元，供货方代垫运费1000元． 材料已验收入库。货款及运费已付，取得的运费发票注明运费600元、建设基金200元、保管费100元、装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。

(2)购进B种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元，款项已付，材料尚未入库。

(3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元、增值税51000元，款已支付，支付安装费30000元，设备已投入使用。

(4)接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库。

(5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。

(6)销售甲类卷烟8箱，增值税专用发票注明的价款为200000元。

(7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。

(8)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。

(9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格，取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。

(10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税收入180000元，增值税30600元。

要求：

(1)计算烟厂本月应纳增值税税额；

(2)计算丙企业代收代缴的消费税；

(3)计算烟厂本月应纳消费税税额(已知成本利润率为10%，烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元，比例税率为56%(甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以上)和36%(乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以下))。

A.[949200+47460÷（1+13%）]÷（1-30%）x30%

B.（949200+47460）÷（1+13%）÷（1-30%）x30%

C.949200÷（1-30%）x30%

D.（949200+47460）÷（1-30%）x30%

A.[47640+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

B.（47640+2373）÷（1-30%）×30%

C.47640÷（1-30%）×30%

D.（47640+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%

A．[949200+47460÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

B．[（949200+47460）÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%

C．949200÷（1-30%）×30%

D．（949200+47460）÷（1-30%）×30%