题目
第1题
A销售折扣必须与销售额在同一张发票上注明,才允许冲减销售收入
B销售折扣与销售额未在同一张发票上注明,经税务机关批准,允许冲减销售收入
C销售折让必须由购货方退回销售发票,否则不得冲减销售收入
D企业发生的销售退回,直接冲销退货当期的销售收入
第2题
第3题
第4题
A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B.销售方未抄税并且未记账
C.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D.主管税务机关出具《作废增值税专用发票通知单》
第5题
B.发票已认证,需要开具红字专用发票的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票
C.对于购买方将发票联及抵扣联退回且未认证的,可由销货方填写《开具红字增值税专用发票申请单》,由销货方主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方在防伪税控系统中开具红字专用发票
D.以上全部
第6题
A.企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的,通常应在发出商品时确认收入
B.小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入
C.会计上的暂估退货金额税法予以确认,在计提时调整当期应交所得税
D.小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时,确认销售商品收入
第7题
A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字专用发票申请单
B.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单
C.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,购买方不作进项税额转出处理
D.发生销货退回或销售折让的,销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案
第8题
A.无须确认主营业务收入
B.冲减应收退货成本72000元
C.无须确认主营业务成本
D.冲减预计负债90000元
第10题
A.已确认收入商品发生销售退回,除属于资产负债表日后事项外 ,一 般应在发生时冲减当期销售收入
B.采用支付手续费方式委托代销商品的 ,应在发出商品时确认收入
C.在某一时段内履行的履约义务 ,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入
D.对于在某一时点履行的履约义务 ,在客户取得相关商品控制权时确认收入
第11题
A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A
B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案
C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全,内容真实字迹清楚,全部联次一次打印内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章
D.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
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