题目
2007年度,甲公司发生以下事项:
(1)2007年9月,税务机关在对甲公司税务检查时发现甲公司应于2004年6月缴纳的税款,由于将小数点标错造成少缴税款15万元,税务机关要求补交税款加收滞纳金,甲公司认为追征期3年已过,税务机关无权要求其补交税款,加收滞纳金。
(2)2007年10月,甲公司就纳税金额与税务机关发生争议。甲公司因要申请行政复议而未缴纳税款100万元,滞纳金20万元,税务机关责令甲公司提供纳税担保。甲公司提出由乙公司提供纳税保证,税务机关经审查发现乙公司财务报表资产净值为200万元,税务机关不认可乙公司的纳税保证。于是甲公司提出由丙公司价值300万元房屋作为纳税抵押,担保甲公司于2007年11月10日缴清税款及滞纳金。但甲公司在规定的期限2007年11月10日未缴清税款及滞纳金,税务机关于2007年11月11日拍卖了丙公司抵押物房屋,抵缴税款、滞纳金。
(3)2007年12月20日,甲公司会计档案部门经过清理发现有一批保管期满的会计档案需要销毁,于是会计档案部门编制了会计档案销毁清册,未要求单位负责人在会计档案清册上签署意见。在拟销毁的会计档案中有一些正在项目建设期间的会计档案。
(4)2007年12月30日,甲公司向A公司签发了一张由Y银行承兑的汇票,票面金额为30万元,A公司将该汇票背书转让给B公司,B公司向Y银行提示付款时,Y银行发现甲公司存在Y银行账户的资金只有20万元。
要求:根据上述事实及《税收征管法》、《会计法》的规定,回答下列问题:
(1)甲公司对少缴的15万元税款,认为追征期3年已过,税务机关元权要求其补交税款,
加收滞纳金的观点是否正确?并说明理由。
(2)税务机关不认可乙公司的纳税保证是否符合法律规定?并说明理由。
(3)税务机关对丙公司采取拍卖抵押物抵缴税款、滞纳金是否符合法律规定?并说明理由。
(4)甲公司编制会计档案销毁清册的做法是否正确?并说明理由。保管期满正在项目建设
期间的会计档案能否销毁?
(5)B公司是否能够从Y银行获得足额付款?Y银行对甲公司未将票款足额交存其开户银行的行为可以采取何种处罚方式?
第1题
A.2007年10月1日至2008年3月5日
B.2007年10月1日至2008年3月10日
C.2007年1月1日至2008年12月31日
D.2007年1月1日至2008年3月10日
第2题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2009年投资业务有关的资料如下:
(1)2007年1月1日,甲公司以银行存款1000万元,购入乙股份有限公司(以下简称乙公司)股票,占乙公司有表决权股份的30%,对乙公司的财务和经营政策具有重大影响。不考虑相关费
用。2007年1月1日,乙公司所有者权益总额为3000万元。
(2)2007年5月2日,乙公司宣告发放2006年度的现金股利200万元,并于2007年5月26日实际发放。
(3)2007年度,乙公司实现净利润1200万元。2007年末长期股权投资可收回金额为1320万元。
(4)2008年5月2日,乙公司宣告发放2007年度的现金股利300万元,并于2008年5月20日实际发放。
(5)2008年度,乙公司发生净亏损600万元。
(6)2008年12月31日,甲公司预计对乙公司长期股权投资的可收回金额为900万元。
(7)2009年6月,乙公司获得债权人豁免其债务并进行会计处理后,增加资本公积200万元。
(8)2009年9月3日,甲公司将上述股票全部转让给W公司,款项为1100万元,款项已经收到并存入银行。
假定除上述交易或事项外,乙公司未发生导致其所有者权益发生变动的其他交易或事项。
要求:编制甲公司2007年至2009年投资业务相关的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目)
第3题
A.发生重大企业合并
B.2008年1月10日销售的商品100万元,因产品质量问题,客户于2008年2月8日退货
C.处置子公司
D.2008年4月1日发现2005年漏提了一项固定资产折旧100万元
第4题
A.500
B.600
C.900
D.1900
第5题
A.董事会决定发行3000万元公司债券
B.董事会制定利润分配预案,决定发放股票股利
C.2007年未决诉讼结案,实际赔偿金额小于原预计金额
D.施工部门提供的新证据表明2007年对长期工程合同估计的完工进度存在重大误差
第6题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000年至2008年度有关业务资料如下:
(1)2000年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500万元)。2000年度实现净利润400万元,股本与资本公积项目未发生变化。
2001年3月1日,甲公司董事会提出如下预案:
①按2000年度实现净利润的10%提取法定盈余公积,按2000年度实现净利润的5%提取任意盈余公积。
②以2000年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增4股,计4000万股。
2001年5月5日,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案,同时决定分派现金股利300万元。2001年6月10日,甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。
(2)2001年度,甲公司发生净亏损3142万元。
(3)2002年至2007年度,甲公司分别实现利润总额200万元、300万元、400万元、500万元、600万元和600万元。假定甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%;无其他纳税调整事项。
(4)2008年5月9日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2007年12月31日账面累计未弥补亏损。
假定:①2001年发生的亏损可用以后5年内实现的税前利润弥补;②除前述事项外,其他因素不予考虑。
要求:
(1)编制甲公司2001年3月提取2000年度法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
(2)编制甲公司2001年5月宣告分派2000年度现金股利的会计分录。
(3)编制甲公司2001年6月资本公积转增股本的会计分录。
(4)编制甲公司2001年度结转当年净亏损的会计分录。
(5)计算甲公司2007年度应交所得税并编制结转当年净利润的会计分录。
(6)计算甲公司2007年12月31日账面累计未弥补亏损。
(7)编制甲公司2008年5月以法定盈余公积弥补亏损的会计分录。
(“利润分配”、“盈余公积”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示。)
第7题
A.3月1日发现2007年10月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账
B 3月11日临时股东大会决议购买丁公司60%的股权并于4月2 日执行完毕
C.4月2日甲公司向乙公司销售商品一批
D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该债务重组协议系甲公司于2008年1月5日与丁公司签订
E.3月10 日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1 000万元,对此项诉讼甲公司已于2007年末确认预计负债800万元
第8题
A.660
B.1 060
C.1 035
D.627
第9题
A.发生重大企业合并
B.2007年销售的商品100万元,因产品质量问题,客户于2008年2月8日退货
C.处置子公司
D.公司支付2007年度财务会计报告审计费20万元
第10题
A.公司在一起历时半年的诉讼中败诉,支付赔偿金50万元,公司在上年末已确认预计负债30万元
B.因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C.公司董事会提出2007年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.公司支付2007年度财务会计报告审计费40万元
第11题
A.发生重大企业合并
B.2007年销售的商品100万元,因产品质量问题,客户于2008年2月8日退货
C.处置子公司
D.公司支付2007年度财务会计报告审计费20万元
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