题目
某化妆品厂(增值税一般纳税人)某年3月销售一批化妆品,不含税售价80万元,适用消费税税率30%,增值税税率17%,货款已收到,货已发出;三个月前收取包装物租金1170元,押金23400元,约定三个月归还包装物并退还押金,但购货方违约,逾期未归还包装物,化妆品厂没收押金。 试计算该厂3月份应纳的消费税税额,做出相应的会计分录。
第1题
A.21
B.27.3
C.30
D.14
第2题
A.84750
B.102750
C.103500
D.104250
第3题
第4题
A.0
B.21600
C.1734.78
D.15750
第5题
A.336956.16
B.546392.91
C.336946.16
D.323595
第6题
某日化厂为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下经济业务。
(1)购进原材料,取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得增值税专用发票注明价款26万元,全部领用生产高档化妆品。
(2)支付购货运输费10万元、装卸费0.5万元,包括从小规模纳税人处购进香水支付的运输费3万元,取得税务机关认定的运输企业开具的运输发票。
(3)销售自产香水精取得销售额62万元,销售指甲油取得销售额47万元,销售成套化妆品组成的化妆品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算)。
(4)将200套化妆礼品盒抵顶货款。该化妆礼品盒平均售价420元/盒,最高售价480元/盒。
(5)月末盘点发现丢失化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物比重为70%。
假设题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月通过认证。
要求:分别计算该日化厂3月应纳的增值税税额和消费税税额。
第7题
A.0
B.21600
C.1734.78
D.6750
第8题
A.借:现金 23400 贷:库存商品 23400
B.借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400
C.借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400 借:营业税金及附加 3400 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
D.借:现金 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 借:营业税金及附加 6000 贷:应交税费——应交消费税 6000
第9题
A.0.8925
B.0.1575
C.1.275
D.0.225
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