已知：某企业20××年现金预算部分数据见表9—1。假定该企业各季末的现金余额不得低于6 000元。

A.120

B.110

C.90

D.85

A．120

B．110

C．90

D．85

要求：根据题干资料和表格中已知数据计算表格中字母表示的未知指标，并写出计算过程。

已知，M公司预算期有关资料：

（1）预计2～7月的销售额分别为4000万元、5 000万元、6 000万元、7 000万元、8 000万元和9 000万元：

（2）各月销售收入中当月收现20％，次月收现70％，再次月收现10％；

（3）每月的材料采购金额是下月销货的70％；（4）各月购货付款延后l个月；

（5）若现金不足，可向银行借款（1 000万元的倍数）；若现金多余，可归还借款（1 000万元的倍数）；每个季度末付息；

（6）期末现金余额最低为6 000万元；

（7）其他资料见现金预算表，如表19一5所示。要求：完成第二季度现金预算的编制工作。

表19—5 月份

四

五

六

七

（1）期初余额

8 000

（2）收账

（3）购货

（4）工资

750

100

1 250

（5）其他付现费用

100

100

700

（6）预交所得税

2000

（7）购置同定资产

8 000

（8）现金多余或不足

（9）向银行借款（1 000万元的倍数）

（10）偿还银行借款（1 000万元的倍数）

（11）支付借款利息（每个季度末付息，年

利率l2％）

（12）期末现金余额（最低6 000万元）

A.40%

B.20%

C.25%

D.30%

某企业2009年1月31日的资产负债表反映的部分数据如下(单位：元)

现金35000

应收账款79200

存货160000

固定资产250000

资产总计524200

补充资料如下：

(1)销售收入预算：2月份100000元，3月份120000元;

(2)预计销售当月可收回货款60%，其余款项可在次月收回;

(3)每月购货为下月计划销售额的70%，均为当月付款;

(4)预交所得税5000元;

(5)每月用现金支付的其他费用为5000元，每月发生的各种非付现费用为15000元;

(6)公司适用的消费税率为8%，增值税率为17%,城建税率为7%，教育费附加率为3%，假设流转税均需在当月支付，所得税率为25%。

要求：根据上述资料计算：

(1)2009年2月份预算的现金期末余额。

(2)若销售毛利率为30%，2009年2月份的预计税后利润总额。

(3)2009年2月28日的应收账款余额。

(4)2009年2月28日的未交所得税税金。

某项目财务现金流量表的数据见下表，则该项目的静态投资回收期为（）年。

计算期 O 1 2 3 4 5 6 7 8 净现金流量／万元 ——800 ——l000 400 600 600 600 600 600 累计净现金流量／万元 ——800 ——l800 ——l400 ——800 —200 400 1000 1600

A．5．33

B．5．67

C．6．33

D．6．67

A.1000

B.500

C.-500

D.-1000

【题目描述】

某软件企业2004年初计划投资1000万人民币开发一套中间件产品，预计从2005年开始，年实现产品销售收入1500万元，年市场销售成本1000万元。该产品的系统分析员张工根据财务总监提供的贴现率，制作了如下的产品销售现金流量表。根据表中的数据，该产品的动态投资回收期是(8)年，投资收益率是(9)。

A．1

B．2

C．2.27

D．2.73

解析：见公共试题Ⅲ(7)、(8)。

怎么做呢？