目的：练习债务重组的会计处理。 资料：2007年2月28日，甲企业因购买原材料而欠乙企业购货款及税款合计20000元

一、目的：练习现金折扣的会计处理。

二、资料：2006年12月20日，康翔公司向汇华公司出售商品100000元，条件是“2/10，1/20，n/30”。12月25日收到货款的50%，该商品适用的增值税税率为17%。

三、要求：请采用总价法编制康翔公司上述业务的会计分录。

一、目的：练习固定资产折旧的会计处理。

二、资料：某公司一固定资产原值10000元，预计净残值400元，使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，该固定资产2004年1月投入使用，2007年 8月停止使用，8月13日卖出，其间2006年因大修理停用2个月。

三、要求：该固定资产售价为多少时才会盈利？

目的：练习单位存款业务的会计处理

资料：2009年9月甲工商银行的开户单位发生如下经济业务：

(1)9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。

(2)9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30000元。

(3)9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860000元，由于错账更正应冲减积数5000元。活期存款年利率为0.36%。

要求：根据上述经济业务编制相关分录。

一、目的：练习亏损弥补的会计处理。

二、资料：

1．华兴企业1997年～2003年的盈亏情况如下表所示：

2．某企业的管理层作出决定：以法定盈余公积金弥补以前年度留下(5年外)的亏损15万元。

三、要求：

1．根据资料1，结转各年的本年利润(或亏损)，计算弥补亏损后应缴纳的所得税(税率为33%)，并编制有关的会计分录。

2．根据资料2，编制有关的会计分录。

A.库存商品

B.应付账款

C.坏账准备

D.应交税费

A.库存商品

B.应付账款

C.坏账准备

D.应交税费

[目的]练习财产清查结果的会计处理。

[资料]雷鸣钢厂年终进行财产清查，在清查中发现下列事项。

(1)盘亏机器一台，原值12000元，已提折旧6000元。

(2)甲产品账面价值12000元，实际盘点价值为10000元，经查其中700元为定额内损耗，800元为保管员失职差错，500元为意外损失。

(3)乙产品盘盈5000元，为日常收发计量差错。

上述各项盘盈盘亏，经查情况属实，报请领导审核批准，作如下处理。

(1)盘亏机器属于意外灾害造成，作非常损失处理。

(2)经查其中700元定额内损耗列作管理费用处理，800元为保管员失职差错应由保管员赔偿，500元为意外损失转为营业外支出。

(3)乙产品盘盈5000元，为日常收发计量差错，列作管理费用。

[要求]根据上述资料作出批准前和批准后的账务处理(填入表8-4)。

1日之前付清，如果7月1日不能付清，则余款应该按照12%的年利息计算利息。而且，所有款项最迟不应低于20X6年11月30日付清。但是，由于白城公司20X6年6月之后一直陷入经营困境，截至20X6年11月3日，仅支付了2个月的利息，其余债务都没有支付。

20X6年12月25日，双方达成低于债务本息的现金清偿方式进行的债务重组协议，凌云公司同意对债务本金和利息分别减免30%。当天，白城公司履行了协议，完成了付款。

要求：根据上述资料，请分别做出债务人和债权人债务重组的会计处理。

A.重组后应收账款的公允价值为473．5万元

B.库存商品的入账价值为450万元

C.可供出售金融资产的人账价值为1 000万元

D.债务重组损失为43．5万元

E.债务重组损失为73．5万元

一、目的：练习资产负债表债务法所得税会计处理。

二、资料：A公司系2007年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2007年全年实现的净利润总额为600万元。2007年其他相关资料如下：

1．3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的 A股票的市价为150万元。

2．12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。

3．12月31日存货账面实际成本为600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。

4．2007年度支付广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。

三、要求：

1．根据资料1-3编制上述有关交易或事项的有关会计分录。

2．计算A公司2007年度应交的所得税，并编制有关会计分录。

3．计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)