[资料]某企业20××年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：

一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法

二、资料：某企业2007年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：

1．1日，职工陈光预借差旅费200元，经审核以现金付讫。

2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。

3．5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

4．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。

5．7日，以现金46000元发放本月职3225资。

6．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。

7．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。

8．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的固定资产修理费。

9．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。

10．12日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。

11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。

12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。

13．14日，以现金160元，支付购进材料时的运杂费。

14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。

15．17日，以现金490元支付罚款。

16．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。

17．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付。(该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法。)

18．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。

19．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。

20．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。

21．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。

三、要求

1．编制上述业务的记账凭证(用会计分录代替)。

2．设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，根据会计分录登记日记账。

资料：

审计人员于200×年3月31日下午5:30查某企业出纳员郑芸经管的全部现金，清点前，出纳员已将现金日记账登记完毕。现金日记账当日结存数为10430元，库存现金限额核定为9000元，清点结果如下：

(1)主辅币合计为5580元。

(2)苏州丝绸厂寄来银行汇票1张(3/31收到)，计1000元；

某单位付来现金支票1张，计500元(3/31收到)。上述票据，据出纳员称均作为现金收入入账，应抵作库存现金。

(3)职工李力借条1张，日期为3月25日，未经领导批准，计1000元。

(4)职工王群借条1张，日期为上年12月20日，经领导批准，用于零星购置之用，计1500元。

(5)已经付出现金而尚未入账的凭证5张计350元，已经收入现金尚未入账的凭证4张，计500元.

(6)点存现金1包，计20000元，据出纳介绍是代职工购买国库券的款项，该现金不包括在实有数内，也没有入账。

要求：

根据上述资料编制现金盘点表；指出存在的问题及审核意见与建议。

某企业 201*年1月31日银行存款余额为45 460元，2月1日发生下列经济业务：

(1)开出转账支票一张，支付上月购料欠款15 600元(支票号码 411).

(2)预收大华公司货款5 668元，款项已存入银行。

(3)开出现金支票一张，提取现金1 200元(支票号码 256)。

要求：根据上述资料，登记银行存款日记账。

[目的]练习现金日记账和银行存款日记账(三栏式)的登记方法。

[资料]某企业2007年3月初现金日记账余额为500元，银行存款日记账余额为978000元。本月发生下列有关经济业务：

1．1日，职工张三预借差旅费200元，经审核以现金付讫。

2．2日，签发现金支票4000元，从银行提取现金，以备日常开支需要。

3．4日，以银行存款2800元缴纳税金。

4．5日，从银行取得短期借款80000元，存入开户行。

5．6日，签发现金支票46000元，从银行提取现金，以备发放工资。

6．7日，以现金46000元发放本月职工工资。

7．7日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金190元支付。

8．10日，收到银行通知，购货单位偿还上月所欠货款95000元，已收妥入账。

9．11日，开出转账支票5800元，支付本月发生的车间固定资产修理费。

10．12日，行政管理部门报销购买零星办公用品费180元，经审核以现金付讫。

11．12日，采购员王民回厂报销差旅费450元，原借500元，余款退回现金。

12．14日，仓库保管员交来现金60元，偿还上月欠交赔款。

13．14日，以现金160元，支付购进材料的运杂费。

14．15日，签发转账支票24000元，支付所欠供应单位货款。

15．16日，销售产品一批，货款共计2600元已收到并存入银行。

16．17日，以现金490元支付职工退休金。

17．20日，以银行存款支付为购货单位代垫运杂费540元。

18．21日，接到银行通知，第一季度实际借款利息为3100元，已用结算户存款划账支付(该企业采用季末结算，按月预提借款利息办法)。

19．21日，接到银行通知，第一季度存款利息共计为2400元。

20．23日，购进材料一批，货款97800元，运杂费200元，全部款项以银行存款支付。材料已验收入库。

21．25日，签发转账支票43000元，预付供应单位购料款。

22．27日，收到购货单位交来的现金支票500元，用于暂付存入包装物押金。支票已存入银行。

23．28日，将超过库存现金限额的现金30元送交银行。

24．28日，通过银行支付供应单位购料时加收的包装物押金200元。

25．30日，接到银行付款通知，支付本月生产用电费21000元。

26．30日，以银行存款50000元支付会议费。

27．31日，收到购货单位预付的货款5700元，存入银行。

28．31日，以现金支付产品销售费用400元。

[要求]

资料：假设某企业2007年3月发生如下各项经济业务：

(1)2日，出纳员开出现金支票(0615)，向银行提取现金100元，以备零星现金支用。

(2)3日，付总务部门报销办公用品一批计25元。

(3)4日，出纳员开出现金支票(0615)从银行提取现金19213元，供发放本月工资用。

(4)5日，将本月工资19213元如数发给职工。

(5)8日，付李立报销市内交通费10元。

(6)15日，将本厂零售部门交来零星货款收入现金250元入账。

(7)16日，将零星货款收入250元以送款单(2007)存入银行。

(8)20日，王山出差上海，来信要求汇给回程旅费50元(信汇108)。

(9)22日，支付市内材料运费300元，签付0857转账支票一张。

(10)25日，收到银行收款通知(托收承付No：1036收款通知联)，托收龙岩机械厂货款1000元，已经收账。

(11)30日，向市第一百货公司购买材料一批计150元已入库，签付转账支票(0858)一张。

(12)31日，收到红星机械厂转账支票(9184)一张计200元，偿还前欠款。

(附银行2007年3月对账单一份)

中国××银行对账单

户名：××厂 账号：580000 第1页

要求：(1)根据经济业务编制收、付款凭证。

(2)根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，并进行结账。

(3)根据银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”。

[资料]

1．某工业企业20××年1月银行存款日记账20日至月末所记的经济业务如下：

(1)20日开出支票#09478，支付购入材料的货款1400元。

(2)21日存入销货款转账支票2400元。

(3)24日开出支票#09479，支付购料运杂费700元。

(4)26日开出支票#09480，支付下季度的房租1600元。

(5)27日收到销货款转账支票9700元。

(6)30日开出支票#09481，支付日常零星费用200元。

(7)31日银行存款日记账余额33736元。

2．银行对账单所列20日至月末的经济业务如下：

(1)20日结算银行存款利息792元。

(2)22日收到企业开出支票#09478，金额为1400元。

(3)24日收到销售款转账支票2400元。

(4)26日银行为企业代付水电费1320元。

(5)27日收到企业开出支票#09479，金额为700元。

(6)30日代收外地企业汇来货款1400元。

(7)31日银行对账单余额26708元。

[要求]根据以上资料，编制银行存款余额调节表，调节未达账项，并计算出调节后的银行存款余额。

（1）5月5日，以银行存款归还短期借款23 000元。（银付501号）

（2）5月7日，收到投资者投入资金60 000元存入银行。（银收501号）

（3）5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元。（银付502号）

（4）5月19日，将现金10 000元存入银行。（现付501号）

（5）5月22日，从银行提取现金48 000元，准备发放工资。（银付503号）

（6）5月31日，以银行存款支付广告费20 000元。（银付504号）

要求：

（1）根据上述经济业务，登记给出的银行存款日记账（每日需结出余额），并结出5月末的银行存款日记账余额。

表1 银行存款日记帐

2008 年

凭证

摘 要

对方账户

收 入

付 出

余 额

日

字

号

1

月初余额

300 000

5

7

15

19

22

31

31

本月合计

（2）2008年6月5日，利浦公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，利浦公司2008年5月31日银行存款余额为304 000元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项，请根据（1）得出的公司银行存款日记账余额及所给出的相关资料填制银行存款余额调节表。

①5月15日，以银行存款偿还前欠货款37 000元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

②5月19日，将现金10 000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。

③5月25日，收到销售款50 000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。

④5月31日，银行代扣公司应付水电费15 000元，银行已登记入账，公司尚未收到付款通知单，未登记入账。

表2 银行存款余额调节表

2008年5月31日

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

银行对账单余额

加：

银行已收企业未收款项

减：

银行已付企业未付款项

加：

企业已收银行未收款项

减：

企业已付银行未付款项

调节后余额

调节后余额

A.4．85%

B.19．2%

C.9．7%

D.5．74%

根据以下列资料，回答 96～100 题

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，产品成本的计算采用“约当产量法”。某月份投产500件(原材料在生产开始时一次性投入)，完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料见表l和表2(计算按每个步骤保留小数点后两位)。

表1 在产品盘存表

工 序 工时定额 在产品盘存件数(件) l 20 50 2 20 30 3 10 70 合 计 50 150表2 生产费用资料表

成本项目 月初在产品成本 本月发生费用 原材料 100000 500000 工资 3000 35000 其他 5000 60000

第 96 题 该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A．2003年3月25日

B．2003年3月30日以前

C．2003年4月15日以前

D．2003年6月15日以前

A.206.9

B.218.7

C.205.9

D.212.3