题目
税50000元、消费税80000元。(2)税务机关查账后,补缴消费税20000元和增值税13000元,被处以罚款10000元,加收滞纳金1000元。(3)进口一批烟丝,海关征收进口关税80000元、增值税130000元、消费税300000元。(4)受位于县城的B卷烟厂委托加工一批烟丝,B卷烟厂提供的烟叶成本为60000元,A卷烟厂收取加工费(不含增值税)金额为14200元。
请计算:A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城市维护建设税()元。
第1题
A.172440
B.173440
C.174440
D.175440
第2题
第3题
A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元
B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税221773.31元
D.甲卷烟厂本月进项税额转出5310元
E.乙企业在代收代缴消费税的同时,应当按卷烟厂所在地适用税率7%代收代缴城市维护建设税
第4题
A.甲公司收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为3.96万元
B.甲公司应缴纳烟叶税6.6万元
C.甲公司应该在自己的机构所在地缴纳烟叶税
D.乙厂应代收代缴城市维护建设税0.81万元
E.乙厂应代收代缴教育费附加0.48万元
第5题
A.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元
D.乙企业应代扣代缴消费税13941.43元
E.乙企业在代扣代缴消费税的同时,应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税
第6题
A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元
B.甲卷烟厂应纳增值税75077.5元
C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税175958.31元
D.甲卷烟厂本月转出进项税额4110元
E.乙企业在代扣代缴消费税的同时,应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税
第7题
A.20.42
B.28.36
C.25.5
D.21.43
第8题
A.甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元
B.甲卷烟厂应纳增值税44197元
C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税153975元
D.甲卷烟厂本月转出进项税额4138元
E.甲企业本期可以抵扣已纳消费税为35800元
第9题
A.14000
B.20600
C.21000
D.21400
第10题
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2017年3月生产经营业务如下:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价40000元,并且按照规定支付了价外补贴,同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往位于县城的B企业委托加工成烟丝,支付运输企业(增值税一般纳税人)不含税运费5000元,取得增值税专用发票,向B企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费10000元,增值税1700元,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产,B企业无同类烟丝的销售价格。
(2)从C企业(增值税小规模纳税人)购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款20000元。
(3)进口一批烟丝,海关审定的关税完税价格为40000元,缴纳进口环节相关税金后,海关放行,并取得海关进口增值税专用缴款书,该批烟丝已经验收入库,但本月尚未领用生产。
(4)领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟,销售甲类卷烟5箱,取得不含税销售收入150000元;领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟,销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。
(5)本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本8000元;因管理不善导致上月从烟农手中购进烟叶(已抵扣进项税额)霉烂变质,成本5500元(其中运费成本500元)。
(其他相关资料:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支;雪茄烟的消费税税率36%,烟丝的关税税率为40%;上述相关票据均已经过比对认证。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
<1>、B企业应代收代缴的消费税()元。
A、24325.71
B、26115.43
C、23972.57
D、22182.86
<2>、B企业应代收代缴的城建税及教育费附加()元。
A、2611.54
B、2350.39
C、2089.23
D、1828.08
<3>、A企业当期应缴纳的进口环节消费税和增值税()元。
A、37600
B、36700
C、38500
D、36750
<4>、A企业应向主管税务机关缴纳的增值税()元。
A、19754.13
B、15148.13
C、15051
D、17948.13
<5>、A企业应向主管税务机关缴纳的消费税()元。
A、109950
B、109200
C、113550
D、85950
<6>、下列关于本题相关业务的表述,正确的有()。
A、由受托方代收代缴消费税的单位,其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行
B、从增值税小规模纳税人处购进已税烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,按17%抵扣进项税
C、进口烟丝已纳的消费税可以抵扣
D、领用外购已税烟丝生产雪茄烟可以按生产领用数量抵扣已纳消费税
E、因管理不善导致从烟农手中购进的烟叶霉烂变质,除运费成本以外的部分,按13%计算进项税转出金额
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