题目
练习行政单位现金和银行存款的核算 资料:某行政单位20×0年发生如下经济业务: (1)从单位零余额账户中提取现金800元,以备日常零星开支。 (2)以现金支付日常业务活动中发生的印刷费60元。 (3)出售以前年度以4 000元购入的国债。获得出售价款4 800元。款项存入开户银行。 (4)从银行存款账户中提取现金500元,以备日常零星开支。 (5)银行存款账户收到财政部门从财政预算外资金专户中核拨的预算外资金2 600元。 (6)开出银行结算凭证,支付相关的会议费5 500元。 要求:根据以上经济业务,为该行政单位编制有关的会计分录。
第2题
B.借记“受托代理资产”账户受托代理资产本科目核算行政单位接受委托方委托管理的各项资产,包括受托指定转赠的物资、受托储存管理的物资等。
C.贷记“受托代理负债”账户
D.贷记“其他应付款”账户
第3题
(一)实训目标
通过对行政单位财务核算的模拟实训,使学生在熟悉行政单位原始凭证的基础上,能够制作行政单位记账凭证,并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容,最后完成整个行政单位记账程序的实际操作。
(二)实训要求
1.建账
2.编制审核记账凭证
3.登记现金和银行存款日记账
4.登记各种明细账
5.根据科目汇总表登记总分类账
6.对账结账编制科目汇总表
7.编制资产负债表和收入支出总表
(三)实训步骤
1.设置三栏式“总分类账”,每张账页开设一个总账账户
2.设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”
3.建立和使用三栏式明细账
4.审核原始凭证,审核无误后,根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证
5.逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”,并结出发生额及余额
6.逐日逐笔登记各种明细账,并结出发生额及余额
7.根据科目汇总表登记总账
8.办理对账及结账
9.月末,根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表
10.月末,将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册,加具封皮,归档并妥善保管
(四)模拟实训所需资料
1.记账凭证
(1)通用记账凭证 35张
(2)记账凭证封皮 2张
(3)记账凭证包角 2张
2.日记账
(1)库存现金日记账(三栏式) 1张
(2)银行存款日记账(三栏式) 1张
3.明细分类账
(1)三栏式明细账 11张
(2)明细账封皮 1张
4.总分类账 l本
5.本期发生额及余额试算平衡表 2张
6.科目汇总表 2张
7.会计报表
(1)资产负债表 2张
(2)收入支出总表 2张
8.口曲纸 (红、蓝)各一张
(五)实训资料
1.单位概况
单位名称:该行政单位虚拟名称“江东教育局”
单位性质:行政单位
其他情况:江东教育局的下属单位——江东中学
适用会计制度:行政单位会计制度
2.实训资料:江东教育局2009年12月初的有关资料
(1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料:
账户(科目)余额表 | |||
账户名称 | 借方 | 贷方 | |
总分类账 | 明细分类账 | ||
现金 | 25800 | ||
银行存款 | 19890000 | ||
有价证券 | 50000 | ||
暂付款 | 7000 | ||
亿力建筑公司 | 5000 | ||
办公室 | 1800 | ||
张伟 | 0 | ||
王欣 | 200 | ||
库存材料 | 150000 | ||
固定资产 | 700000 | ||
应缴预算款 | 17000000 | ||
应缴财政专户款 | 0 | ||
暂存款 | 2500 | ||
固定基金 | 700000 | ||
结余 | 3120300 | ||
合计 | 20822800 | 20822800 |
(2)12月份江东教育局发生业务如下:
第4题
[目的]练习登记现金和银行存款日记账。
[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元,库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。
1.1日,投资者投入货币资金60000元,存入银行。
2.3日,开出现金支票到银行提取现金20000元备用。
3.4日,用库存现金购买办公用品980元。
4.6日,归还已到期的长期借款50000元,用银行存款支付。
5.7日,以银行存款预付购料款35000元。
6.8日,职工李伟出差,预借差旅费,用现金支付1000元。
7.10日,收到某单位前欠货款24000元,存入银行。
8.13日,用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。
9.18日,销售产品一批,售价56000元,其中50000元已收存银行,另6000元收到现金。
10.18日,用银行存款支付增值税8500元。
11.25日,提取现金32000元,备发工资。
12.26日,用现金发放工资。
13.30日,用银行存款支付广告宣传费6000元。
[要求]编制上述经济业务的会计分录,并登记现金和银行存款日记账,结出30日的累计余额(说明:以题号代替凭证编号,填入表7-1~表7-3)。
第5题
[目的]练习登记现金和银行存款日记账。
[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元,库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。
1.1日,投资者投入货币资金60000元,存入银行。
2.3日,开出现金支票到银行提取现金20000元备用。
3.4日,用库存现金购买办公用品980元。
4.6日,归还已到期的长期借款50000元,用银行存款支付。
5.7日,以银行存款预付购料款35000元。
6.8日,职工李伟出差,预借差旅费,用现金支付1000元。
7.10日,收到某单位前欠货款24000元,存入银行。
8.13日,用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。
9.18日,销售产品一批,售价56000元,其中50000元已收存银行,另6000元收到现金。
10.18日,用银行存款支付增值税8500元。
11.25日,提取现金32000元,备发工资。
12.26日,用现金发放工资。
13.30日,用银行存款支付广告宣传费6000元。
[要求]编制上述经济业务的会计分录,并登记现金和银行存款日记账,结出30日的累计余额(说明:以题号代替凭证编号,填入表7-1~表7-3)。
第6题
[目的]练习登记现金和银行存款日记账。
[资料]某企业2009年月10月31日银行存款日记账余额为260000元,库存现金日记账余额为8400元。11月发生下列与银行存款和库存现金有关的经济业务。
1.1日,投资者投入货币资金60000元,存入银行。
2.3日,开出现金支票到银行提取现金20000元备用。
3.4日,用库存现金购买办公用品980元。
4.6日,归还已到期的长期借款50000元,用银行存款支付。
5.7日,以银行存款预付购料款35000元。
6.8日,职工李伟出差,预借差旅费,用现金支付1000元。
7.10日,收到某单位前欠货款24000元,存入银行。
8.13日,用银行存款归还前欠百旺公司货款63000元。
9.18日,销售产品一批,售价56000元,其中50000元已收存银行,另6000元收到现金。
10.18日,用银行存款支付增值税8500元。
11.25日,提取现金32000元,备发工资。
12.26日,用现金发放工资。
13.30日,用银行存款支付广告宣传费6000元。
[要求]编制上述经济业务的会计分录,并登记现金和银行存款日记账,结出30日的累计余额(说明:以题号代替凭证编号,填入表7-1~表7-3)。
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