题目
某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下:
(1)代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元。
(2)购入副食一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元和10.88万元,专用发票已通过认证。
(3)购入百货类商品一批,货款已付,取得专用发票注明税款3.26万元;购入化妆品一批,取得的专用发票上注明价、税款分别为60万元和10.2万元,已支付货款50%。后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并已取得厂家开具的红字专用发票。
(4)采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价、税款分别为6万元和1.02万元,当月已经付款40%,余额再分6个月付清。
(5)采取以旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款。
(6)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台,每台零售价4.68万元,合同规定当月收款50%,余款再分5个月收回。
(7)除以上各项业务外,该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。
申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下:
销项税额=3.6×17%+0.27×136×17%+4.68÷2×2×17%+168×17%=36.21(万元)
进项税额=3.26+10.2+1.02=14.48(万元)
应纳税额=36.21-14.48=21.73(万元)
经主管税务机关审核,该百货商场被认为进行了虚假申报,税务机关据此做出了相应的补税税务处理决定。
要求:
第1题
某百货商场为一般纳税人,当年6月发生以下购销业务:
(1)销售空调机100台,每台3000元。商场负责送货并安装,每台收取费用150元。
(2)收取客户购买20台空调机的预付款50000元,已开具普通发票,每台3000元。供货商在本期尚不能交货。
(3)为迎接夏季的到来,本月购进空调两批。A01规格的空调300台,取得增值税专用发票注明价款63万元,货款已付,专用发票已按规定认证;B01规格空调100台,取得增值税专用发票注明价款20万元,专用发票未按规定认证。
(4)购进150台冰箱,取得增值税专用发票注明价款30万元,本期支付了50%的货款,专用发票未按规定认证。
(5)将本商场自用两年的一辆小汽车以14万元的价格出售。该车账面原值16万元,已提折旧3万元。
(6)截至5月份,顾客退回有质量问题的冰箱共计20台,本期退回厂家,不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)为某服装厂代销西裤一批,合同规定:零售单价168元,共计1000条;双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条,销售单价188元,已将代销清单返还给服装厂并取得该厂开具的增值税专用发票。
(8)销售一批库存的石英挂钟150只,单价38元。为了尽快售出,商场决定采取有奖销售方式,奖品为卡通手表,市场售价12元,本期共计送出卡通手表100只。
(9)特价处理一批滞销玩具,销售额3800元。
7月初,该商场增值税申报情况如下:
当月销项税额=(100×3000)÷(1+17%)×17%+[(150×38-100×12)÷(1+17%)]×17%+3800÷(1+17%)×17%=44795.73(元)
当期进项税额=(630000+200000+300000×50%)×17%=166600(元)
应纳增值税额=44795.73-166600=-121804.27(元)
分析要求:根据税法有关规定,指出该商场进行增值税的纳税申报是否正确?如有错误,请指出错误之处,并正确计算应纳增值税税额。
第2题
A.3650
B.3235
C.3560
D.3315
第4题
红光百货商场(增值税一般纳税人)2008年3月份发生下列购销业务:
(1)零售A型空调机300台,每台3000元,商场派人负责安装,每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台,每台2800元;奖品为电子石英手表,市场零售单价200元,共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台A型空调机的预付款40000元,均已开具普通发票,每台3000元,因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本商场自用2年的小汽车一辆,账面原价l60000元,已提折旧30000元,以每辆140000元的价格售出;
(5)销售给某单位空调机l0台,已开具的增值税专用发票记账联注明价款26000元,(增值税专用发票发票联注明价款27000元);
(6)购进8型空调机l00台,取得增值税专用发票注明价款200000元,双方正在协商以商业汇票方式进行结算;
(7)购进电冰箱150台,取得增值税专用发票注明价款300000元,但商场因资金周转困难只支付了70%的货款,余款在下月初支付;因质量原因,退回某冰箱厂上期购进电冰箱20台,每台单价2000元,并取得厂家开具的红字发票;
(8)购进A型空调机20台,取得增值税专用发票注明价款420000元,货款已付;
(9)为光明服装厂代销服装一批,合同规定:每件服装零售价117元,共计l000件,双方约定手续费按合同金额的5%(按不含税价计算);该商场每件服装实际零售价150元,本月实际销售800件并将代销清单返给光明服装厂,取得服装厂开具的增值税专用发票。
请依据增值税暂行条例及有关规定,正确计算该商场应纳增值税、营业税。
(上述购进货物的税控增值税专用发票符合规定)
第6题
某百货商场为增值税一般纳税人,2011年3月发生如下增值税相关经济业务。
(1)购进货物取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元。
(2)向一般纳税人销售货物,开具增值税专用发票注明价款120万元。
(3)向小规模纳税人销售货物,开具普通发票注明价款23400元。
(4)柜台零售货物金额245700元。
(5)“三八”节,以库存商品不含税价值20000元为女职工搞福利。
(6)月末盘亏存货账面成本15930元,其中930元为运输费。经查是因为管理不善被盗。
要求:计算该百货商场3月应纳增值税税额。
第7题
某百货商场为一般纳税人,2007年6月发生以下购销业务:
(1)销售空调100台,每台3000元。商场负责送货并安装,每台收取费用150元。
(2)收取客户购买20台空调的预付款50000元,已开具普通发票,每台售价3000元。供货商在本期尚不能交货。
(3)为迎接夏季的到来,本月购进空调两批。A01规格的空调300台,取得增值税专用发票注明价款630000元,货款已付,专用发票已按规定认证;B01规格空调100台,取得增值税专用发票注明价款200000元,专用发票未按规定认证。
(4)购进150台冰箱,取得增值税专用发票注明价款300000元,本期支付了50%的货款,专用发票未按规定认证。
(5)将本商场自用两年的一辆小汽车以140000元的价格出售。该车账面原值160000元,已提折旧30000元。
(6)截至5月,顾客退回有质量问题的冰箱共计20台,本期退回厂家,不含税单价2100元。已取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
(7)为某服装厂代销西裤一批,合同规定:零售单价168元,共计1000条;双方协议手续费按不含税销售额的5%计算。该商场本月销售750条,销售单价188元,已将代销清单返还给服装厂,并取得该厂开具的增值税专用发票。
(8)销售一批库存的石英挂钟150只,单价38元。为了尽快售出,商场决定采取有奖销售方式,奖品为卡通手表,市场售价12元/只,本期共计送出卡通手表100只。
(9)特价处理一批滞销玩具,销售额3800元。
7月初,该商场增值税申报情况如下:
当月销项税额=(100×3000)÷(1+17%)×17%+(150×38-100×12)÷(1+17%)
×17%+3800÷(1+17%)×17%=44795.73(元)
当期进项税额=(630000+200000+300000×50%)×17%
=166600(元)
应纳增值税=44795.73-166600=-121804.27(元)
分析要求:根据税法有关规定,指出该商场进行增值税的纳税申报是否正确。如有错误,请指出错误之处,并正确计算应纳增值税税额。
第8题
A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,属于小规模纳税人
B.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,属于小规模纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税
D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系,购进货物的全部支出都将计入货物的成本
第9题
A.百货商场本月应纳增值税20.69万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元
C.小规模纳税人征收率为3%
D.个体户本月应纳增值税9.03万元
第10题
A.百货商场本月应纳销项税217.95万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C.个体户本月应纳增值税9.03万元
D.小规模纳税人征收率为3%
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