一、资料 1．上海服装公司3月下旬发生下列经济业务： （1)21日，签发现金支票，提取现金900元。 （2)2

练习商业汇票结算业务的核算

一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：

1． 3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27000元和56000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2． 3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78000元。审查无误后，予以支付。

3． 3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

4． 3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。

5． 3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票一份，金额为100000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。

6． 3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份，金额为150000元，收款人为大连目化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。

7． 3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，付款人为厦门贸易公司，金额为90000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

8． 3月28日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为90000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

9． 4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票一张，金额为100000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。

10． 4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100000元。审查无误后，予以支付。

11． 4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70000元，予以收取，不足款转入逾期贷款户。

12． 4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期未付的80000元，并就逾期天数，每天按5‰计收利息。

13． 4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150000元。审查无误后，予以支付。

二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。

（说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。）

要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。

1．计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的营业税。

2．计算该房地产开发公司2013年4月一6月共计应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3．计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。

4．计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。

5．计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。

6．计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。

7．计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

要求：根据上述材料和担保法的规定，回答下列问题：

(1)乙服装厂留置甲公司200套服装是否合法？为什么？

(2)乙服装厂留置服装后，通知甲公司在1个半月内付清加工费是否合法？为什么？

(3)乙服装厂对遭受雨淋污染的服装的损失是否应承担赔偿责任？为什么？

(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%。)

要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。

一、目的：练习上市公司股东权益的会计处理。

二、资料：

1．某股份有限公司原注册资本10000万元，经过多年的努力，得到有关部门的批准，于2001年5月公开向社会发行股份2500万股，每股面值1元，发行价为每股36元，股票发行成功后，收到证券承销商转入公司账户的股款87300万元(扣除3%的相关发行费用)，公司随即向证券交易所申请上市，股票上市的首日收盘价为92元。

2．2002年3月，上述上市公司公布2001年度的年报，每股收益0.70元，董事会分配预案为10派6元(含税)，除权除息日为5月28日。

3．2003年3月，上述上市公司公布2002年度的年报，每股收益0.90元，董事会分配预案为10转增2股派6元(含税)，除权除息日为7月4日。

4．2004年3月，上述上市公司公布2003年度的年报，每股收益0.60元，董事会分配预案为10送2股派3元(含税)，除权除息日为5月20日。

三、要求：根据上面的资料，编制该上市公司的有关会计分录。

(一)任务描述

1．根据模拟业务的原始资料，填制相关记账凭证。

2．填制出口货物增值税“免、抵、退”税计算表。

3．根据增值税“免、抵、退”税计算表，填制记账凭证。

4．填制《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习增值税中关于出口货物退免税的有关规定。

2．物品准备：通用记账凭证、《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：南江纺织有限责任公司

纳税人识别号：310106780946347

纳税人身份：增值税一般纳税人

企业地址：海滨市寿尔福路214号

法人代表：王维

注册资本：人民币4500万元

企业类型：有限责任公司

经营范围：服装的生产与销售

企业开户银行及账号：中国工商银行海滨市灯塔支行8451963

财务负责人：赵璐

办税员：刘阳

执行会计制度：企业会计准则

2．生产经营业务资料(仅选取与增值税相关的经济业务)

该企业2011年5月的生产经营资料如下：

(1)5月4日，从宁波光明化纤股份有限公司购进生产用布料，增值税专用发票注明价款600000元、增值税102000元，货款已通过银行转账付讫，货物已验收入库。

(2)5月10日，内销西服开具增值税专用发票注明价款500000元、增值税85000元，货款已转账收讫。

(3)5月15日，出口西服2000套到美国纽约宏运贸易公司，出口离岸价300000美元，出口发票号C10707150，出口报关单号528921445702，核销单号115589456，出口商品代码12300062，已向出口海关报关，单证信息齐全，并通过海关验货，海关已放行。汇率1:6.8。

(4)5月20日，接开户银行通知，纽约宏运贸易公司货款已到账，折合人民币2040000元。同时企业办理了收汇核销手续。

(5)其他资料：上月月末留有未抵完进项税额10万元，本期没有购进免税材料，适用增值税征收率为17%，退税率为13%。

A．新客户核卡时间在2022年3月27日可适用此方案