题目
(1)2004年12月31日,甲公司期末存货有关资料如下:
存货品种
数 量
单位成本(万元)
账面余额(万元)
备注
A产品
280台
10
2800
B产品
500台
3
1500
C产品
1000台
1.7
1700
D产品
400件
1.5
600
用于生产C产品
合 计
6600
2004年12月31日,A产品市场销售价格为每台13万元,预计销售费用及税金为每台0.5万元。
2004年12月31日,B产品市场销售价格为每台3万元。甲公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2005年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。
2004年12月31日,C产品市场销售价格为每台2万元,预计销售费用及税金为每台0.15万元。
2004年12月31日,D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品,预计加工成C产品还需每台投入成本0.25万元。
2003年12月31日C产品的存货跌价准备余额为150万元,对其他存货未计提存货跌价准备;2004年销售C产品结转存货跌价准备100万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。
(2)甲公司2004年持有短期股票投资及其市价的情况如下
品种
取得成本
6月30日
12月31日
数量(万股)
单位成本(元)
金额(万元)
数量(万股)
市价(元)
计提跌价准备(万元)
数量(万股)
市价(元)
X股票
20
10
200
20
9
20
20
8
Y股票
8
16
128
8
14
16
8
17
Z股票
6
18
108
6
15
18
6
16
合计
-
-
436
-
-
54
-
-
2004年8月10日,甲公司收到X股票分来的现金股利8万元(每股0.4元)。
甲公司按单项短期投资、按半年计提跌价准备。
(3)2004年12月31日,甲公司对长期股权投资进行减值测试,发现W公司经营不善,亏损严重,对W公司长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。
对W公司的长期股权投资,系2004年8月2日甲公司以一幢写字楼从另一家公司置换取得的。甲公司换出写字楼的账面原价为8000万元,累计折旧为5300万元。2004年8月2日该写字楼的公允价值为2700万元。甲公司对该长期股权投资采用成本法核算。
(4)2004年12月31日,甲公司对某管理用大型设备进行减值测试,发现其销售净价为2380万元,预计该设备持续使用和使用寿命结束时进行处置所形成的现金流量的现值为2600万元。
该设备系2000年12月购入并投入使用,账面原价为4900万元,预计使用年限为8年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧。2003年12月31日,甲公司对该设备计提减值准备360万元,其减值准备余额为360万元。
其他有关资料如下:
(1)上述市场销售价格和合同价格均为不含增值税价格。
(2)甲公司2004年未发生其他纳税调整事项,在以后年度有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。
(3)甲公司对长期投资和固定资产按年计提减值准备。以前年度对短期投资、长期股权投资均未计提跌价准备或减值准备。
(4)甲公司该管理用大型设备的折旧方法、预计净残值和预计使用年限一直没有发生变更。
(5)甲公司对上述固定资产确定的折旧年限,预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。要求:
(1)计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的存货跌价准备,并编制相关的会计分录。
(2)计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的短期投资跌价准备,并编制相关的会计分录。
(3)计算甲公司2004年12月31日应计提或转回的长期投资减值准备,并编制相关的会计分录。
(4)根据资料(4),计算甲公司2004年对该管理用大型设备计提的折旧额和2004年12月31日应计提或转回的固定资产减值准备,并编制相关的会计分录。
(5)假定甲公司在计提及转回相关资产减值准备后的2004年度会计利润总额为8000万元,计算甲公司2004年度应交所得税,并编制相关的会计分录。
第1题
A.自公司成立之日起6个月后可转让
B.自公司成立之日起1年后可转让
C.自公司成立之日起3年后可转让
D.在公司存续期间不得转让
第2题
第3题
第4题
案例三
(一)资料
甲、乙两家国有企业决定共同投资设立丙股份有限公司(以下简称“丙公司”)。发起人协议的部分内容如下:(1)丙公司的注册资本拟定为5000万元人民币。其中甲以土地使用权折价800万元、厂房设备折价‘700万元出资;乙以现金400万元、企业商誉折价100万元出资。其余3000万元股份向社会公开募集。(2)如果公司不能成立,由甲、乙根据上述出资比例对设立行为所产生的债务承担偿还责任。(3)丙公司成立后,开办费用从公司成立当年的应税收入总额中作一次性扣除。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
61.根据《公司法》的规定,关于股份有限公司设立的下列说法中,正确的有
A.设立股份有限公司在任何隋况下都必须有5个以上的发起人
B.股份有限公司的设立方式包括发起设立和募集设立两种
C.国有企业改建为股份有限公司的。发起人可以少于5人,但应当采取募集设立方式
D.除法律、行政法规另有规定外,股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元
第5题
甲为一股份有限公司的发起人,若甲将其持有的本公司股份转让,正确的做法是()
A.自公司成立之日起6个月后才可转让
B.自公司成立之日起1年后才可转让
C.自公司成立之日起3年后才可转让
D.在公司存续期间不得转让
第6题
(一)资料:甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务如下:
(1) 甲公司2016年初开始自行研究开发一 项新产品专利技术,在研究开发过程中发生人工工资400万元,其他费用50万元,共计450万元,其中,符合资本化条件的支出为300万元; 2017 年1月专利技术获得成功,达到预定用途。对于该项专利权,相关法律规定该专利权的有效年限为10年,甲公司估计该专利权的预计使用年限为12年,并采用直线法摊销该项无形资产。
(2)2018年12月31日,由于市场发生不利变化,致使该专利权发生减值,甲公司预计其可收回的金额为150万元。
(3)2019年5月20日,甲公司出售该专利权,收到价款120万元,存入银行。
(二)要求:根据上述资料,回答下列第1~2小题。
(1)根据资料(1),甲公司下列处理不正确的是()。
A.2016年年末费用化支出应结转到“管理费用”账户的金额为150万元
B.发生的人工工资400万元应直接计入“研发支出资本化支出”中
C.2017年1月该专利权作为无形资产的入账价值为300万元
D.2017年度应摊销无形资产30万元计入“制造费用”账户
(2)根据资料(2)和(3),下列会计处理和表述正确的是()。
A.2018年12月31日应计提无形资产减值准备90万元
B.计提减值准备后的账面价值等于可收回金额150万元
C. 2019年度(1~4月)无形资产摊销金额为20万元
D.处置该专利权时确认处置损失29.75万元,增值税应计入“应交税费一-应交增值税”账户
第7题
A.姚某、叶某和金某可以作为发起人
B.发起人只有5个,不符合法定要求
C.发起人中必须有国有企业
D.须有过半数的发起人在中国境内有住所
E.发起人须为完全民事行为能力人
第8题
A.自公司成立之日起6个月后才可转让
B.自公司成立之日起1年后才可转让
C.自公司成立之日起3年后才可转让
D.在公司存续期间不得转让
第9题
A.自公司成立之日起6个月后才可转让
B.自公司成立之日起1年后才可转让
C.自公司成立之日起3年后才可转让
D.在公司存续期间不得转让
第10题
A.代某何某是自然人,不得作为发起人
B.发起人只有4个
C.发起人中必须有国有企业
D.须有半数的发起人在中国境内有住所
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