题目
第1题
第2题
第3题
A.调整减少递延所得税资产5万元
B.调整增加留存收益10万元
C.调整增加应交所得税2.5万元
D.调整增加所得税费用7.5万元
第4题
A.186
B.241.17
C.206.1
D.258.69
第5题
A.2011年10月1日,甲公司应就该批商品销售确认销售收入
B.2011年10月1日,甲公司不应就该批商品销售确认销售收入
C.2011年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元
D.2011年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元
第6题
A.186
B.206.1
C.258.69
D.241.17
第7题
A.2020年10月1日,甲公司不应就该批商品销售确认销售收入
B. 2020年10月1日,甲公司应就该批商品销售确认销售收入
C. 2020年甲公司因该项业务应确认财务费用30万元
D. 2020年甲公司因该项业务对营业利润的影响为100万元
第8题
A.307.5
B.313.5
C.243.75
D.213.75
第9题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年12月,甲公司销售商品和提供劳务的资料如下。
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上注明销售价格为300万元,增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际成本为250万元。12月19日,收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣后的款项。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年10月11日所购商品在价格上给予5%的折让(甲公司在该批商品售出时确认销售收入500万元,未收款)。经查核,该批商品在验收时出现少量残次品。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并开具红字增值税专用发票。
(3)12月15日,与C公司签订一项设备维修合同。该合同规定,该设备维修总价款为50万元(不含增值税税额),于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日,该设备维修任务完成并经C公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为20万元(均为修理人员工资)。12月31日,鉴于C公司发生重大财务困难,甲公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税税额)。
要求:编制甲公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。(单位:万元)
第10题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为 17%,适用的所得税税率为33%;假定不考虑其他相关税费。1998年至2002年有关固定资产业务的资料如下:
(1) 1998年12月10日,收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明,该设备的价值为2 200万元(含增值税额)。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,该批商品的实际成本和计税价格均为100万元;发生安装人员工资费用2万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。
该设备预计使用年限为5年,预计净残值为69万元,采用年数总和法计提折旧。
(2) 2002年4月11日将该设备出售,收到价款371万元,并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
要求:
(1) 编制接受设备捐赠、安装和交付使用的会计分录。
(2) 计算该设备1999年、2000年和2001年应计提的折旧额。
(3) 计算出售该设备所产生的净损益。
(4) 编制出售该设备的会计分录。
(“资本公积”和“应交税金”科目要求写出明细科目;答案中的金额单位用万元表示)
第11题
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