题目
第1题
A.企业应当指定专人就销售价格、信用政策等具体事项与客户进行谈判并订立合同
B.定期清点销售单和销售发票,有助于防止漏开账单
C.由负责登记固定资产卡片的人员按月向客户寄发应收账款对账单
D.财会部门应当督促销售部门加紧催收应收账款
第2题
A.被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
B.被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C.被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账,应查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D.被审计单位应当按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况,对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实施动态管理,及时更新
第3题
A.企业应将销售收入及时入账,不得账外设账,经主管人员审批后可坐支现金
B.销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收
C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账
第4题
A.企业应将销售收入及时入账,不得账外设账,经主管人员审批后可坐支现金
B.销售部门应当负责应收账款的催收,财会部门应当督促销售部门加紧催收
C.企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项
D.企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账
第5题
A销售部门负责应收款项的催收,催收记录(包括往来函电)应妥善保存
B企业应当关注商业票据的取得、贴现和背书,对已贴现但仍承担收款风险的票据以及逾期票据,应当进行追索监控和跟踪管理
C企业应当指定专人通过函证等方式,定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项
D企业应当加强收款的管理,尽量避免坏账的产生,对于已经产生的坏账,属于沉没成本,不需要在上面浪费太多时间
第6题
(1)企业在收到顾客订购单后,对于赊销额度在该客户已授权批准的信用额度内的,由销售部门负责审批,并编制一式多联的销售单,送交仓库部门备货。
(2)企业应当按客户设置应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理,及时更新。
(3)为了加紧应收账款的回笼,企业要求财务部门负责应收账款的催收,销售部门负责督促。
(4)对于企业发生的各项坏账,证据确凿时财务人员应当及时进行账务处理。
(5)票据保管人应当合理控制票据的贴现,在企业流动资金紧张的情况下,及时到银行办理贴现手续,并在企业的票据备查簿中做好登记。
要求:
针对上述事项(1)至(5),逐项判断甲公司的相关内部控制是否存在缺陷,并简要说明理由。
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