题目
第4题
A.尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入检查范围
B.事先就拟抽取检查的存货项目与被审计单位沟通
C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以测试盘点记录的完整性
D.如果观察程序能够表明被审计单位组织管理得当,盘点、监督以及复核程序充分有效,注册会计师可以不对存货实施检查程序
第6题
(1)为评估存货存在认定的重大错报风险,A注册会计师拟了解甲公司保护原材料安全的内部控制,但是不打算了解在生产中防止浪费原材料的内部控制。
(2)在业务流程层面了解内部控制时,A注册会计师拟实施询问程序以识别和了解与成本核算相关的检查性控制。为了避免先入为主,决定首先询问级别较低的职员,再询问级别较高的人员。
(3)为获取充分适当的审计证据,以证实相关内部控制可以有效防止、发现并纠正负债项目完整性认定的错报,A注册会计师拟实施的控制测试以重新执行程序为主,并辅之以询问、观察和检查程序。
(4)为应对甲公司与期后事项、或有事项列报的完整性认定相关的重大错报风险,A注册会计师拟将专门针对期后事项、或有事项实施的审计程序的时间由原定的临近审计工作结束日前到外勤审计工作开始日。
要求:针对上述每种情况,请指出A注册会计师在了解内部控制、评估重大错报风险、设计进一步审计程序时是否存在不当之处,简要说明理由,并提出该改进建议。
第7题
第8题
在下列审计程序中,与应付账款完整性目标最为相关的是()。
A.以应付账款明细账记录为总体,向材料供应商实施函证,获取的函证回函
B.以接近年末的材料验收单为总体,实施100%检查程序,获取的检查记录
C.以最近三年有过往来的所有供应商为总体,实施询问程序,获取的询问记录
D.从资产负债表日到审计报告日的全部付款单为起点,追查到材料入库凭证
第10题
A.测试用例应由测试的输入数据和预期的输出结果组成
B.测试用例只需选取合理的输入数据
C.程序最好由编写该程序的程序员自己来测试
D.使用测试用例进行测试是为了检查程序是否做了它该做的事
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